Формула и конкретный расчет ЕНВД для ИП

Формула и конкретный расчет ЕНВД для ИП

 

Сделать расчет ЕНВД для ИП в самостоятельном порядке несложно. Сначала нужно ознакомиться с формулой, изучить действующие нормативно-правовые акты, чтобы итоговые значения получились правильными. На современном этапе работа бизнесменов облегчается за счет специальных услуг, которые можно получить в онлайн-режиме.

txt1_ads()

Базовые сведения

Единый налог — специфический режим налогообложения. Для индивидуальных субъектов хозяйствования и предприятий часто используют именно его. Однако перечень видов деятельности, позволяющих применять эту систему, строго ограничен. При ЕНВД сумма доходов не играет никакой роли. Расчет налога производится на основании потенциально получаемой выручки, которая определяется на государственном уровне.

Специфическая единая система налогообложения вмененных доходных сумм заменяет совокупность налоговых выплат. Среди них выделяют сбор на доходы физических лиц, на добавленную стоимость и налоговый платеж на имущественные объекты. Согласно НК определены разновидности предпринимательской деятельности, которые позволяют использовать совокупный налоговый платеж на вмененный размер дохода.

ИП следует учесть, что на различных территориях по решению местных властей корректируется приведенный в кодексе перечень. Так, некоторые виды деятельности могут не попадать под единый налоговый режим. При этом в индивидуальном порядке подобные решения приводятся в действие на местном уровне.

Существуют некоторые условия перехода на единый налог. С недавнего времени переходить на ЕНВД можно по собственному желанию, на добровольных основаниях. Законом запрещено использовать режим:

• индивидуальным хозяйствующим субъектам, численный штат сотрудников которых превышает 100 человек;
• индивидуальному предпринимателю, занимающемуся деятельностью, полагаясь на заключенные соглашения о простом товариществе (не исключение и договор руководства по доверенности);
• ИП, предоставляющие услуги в коммерческих целях и выступающие в роли арендодателей (при этом объектами, которые передаются в наем, являются автозаправочные станции и АГЗС).

Для того чтобы воспользоваться этим режимом, следует в течение 5 суток с момента, когда начата предпринимательская деятельность, написать 2 заявления. Заполненный документ подается в соответствующий государственный орган. Идти в инспекцию Федеральной налоговой службы по месту нахождения разрешено тем ИП, которые оказывают следующие услуги:

• на автомобилях и прочих средствах передвижения размещают рекламные надписи, плакаты и пр.;
• ИП транспортирует грузы, занимается пассажирскими перевозками по определенным маршрутам;
• осуществляют торговлю в розницу, деятельность может вестись и при помощи транспортных средств.

В остальных случаях прошение о переходе на специфический режим для предпринимателей нужно предоставлять в государственный орган исходя из собственного места проживания. При ведении бизнеса в различных уголках города или в нескольких местах одного района не нужно становиться на учет в каждом.

На протяжении 5 рабочих дней с момента принятия поданного документа инспекция должна выдать уведомление. Бумага подтверждает факт становления на учет ИП в качестве субъекта, который будет уплачивать ЕНВД.

Расчетные манипуляции

Пребывание на едином налоге требует от субъекта знаний, связанных с порядком расчета: 15% от базы налогообложения. Именно этим стандартным параметром пользуются при определении суммы платежа. Однако по новому порядку начиная с 2016 г. у местных органов государственной власти существует право его снижать. Минимальное значение составляет 7,5%. Это огромное преимущество для ряда плательщиков налоговых сумм.

С чем это связано? Выгода от налогового режима очевидна при превышении размера дохода, который установлен государством (поскольку расчет производится со вмененных доходов). А если есть сниженная налоговая ставка, то ИП точно ощутит уменьшение нагрузки.

Как рассчитывается ЕНВД для ИП, важно знать каждому предпринимателю. Основой или базой выступает доход. Это средства, которыми может обладать индивидуальный субъект хозяйствования. Расчет осуществляется по формуле: перемножить доходность, принятую за базу, и физический показатель по факту. Дополнительно выполняется корректировка при помощи установленных коэффициентов.

Для простоты ведения бизнес-операций, в частности манипуляций, которые связаны с налоговой и бухгалтерской учетной документацией, предприниматели могут использовать онлайн-калькулятор. Услуга предоставляется на сервисе «Мое дело».

Физический показатель ведения предпринимательства может быть использован в первой формуле, когда расчет производится за 1 месяц. Если нужно вычислить ЕНВД за квартал, то берется 3 показателя (они суммируются, а потом умножаются на выручку или доходность, взятую за базу, и на корректирующие коэффициенты).

Одним из значений выступает дефлятор, который определяется для совокупного налогового платежа по вмененным доходам. Еще один коэффициент необходим для регулирования размера базы.

Наглядное разъяснение

Как рассчитать ЕНВД для ИП самостоятельно, если не прибегать к дополнительным услугам, наверняка интересует многих. Процедура не так уж и сложна, как может показаться. Чтобы упростить понимание, можно применить следующие примеры расчета ЕНВД для ИП. Доход, который берут за базу, — цифра, получаемая в потенциале. Это деньги, что предприниматель заработает по окончании месяца. Базовая величина (исходя из приемлемых видов деятельности) приводится в Налоговом кодексе.

Пример: ИП предоставляет услуги бытового характера, а его установленный доход (если не принимать во внимание корректирующие коэффициенты) за 30 календарных дней будет равен 7,5 тыс. руб. У него числятся 6 сотрудников по штату. Пусть такое количество будет одинаковым для 3 месяцев. Итог расчета ВД за 4 недели составит 45 тыс. руб. (произведение вмененной суммы на численность персонала).

За 3 месяца (квартал) формула расчета ЕНВД для ИП равна 7,5 х (6+6+6) = 135 тыс. руб.

В 2016 г. значение дефлятора — 1,798. Второй коэффициент будет равен 0,8. Квартальное число установленного дохода после корректировки для субъекта индивидуального хозяйствования составит 7,5 х (6+6+6) х 1,798 х 0,8 =194,184 тыс. руб.

Сам налог (по ставке в 15%) равен 194,184 х 0,15 = 29,1276 тыс. руб.

Говоря о физических показателях, подразумевают конкретное описание коммерческих манипуляций предпринимателя. У разных видов деятельности имеются собственные значения.

https://www.youtube.com/watch?v=c6o2KOSCIW4

К примеру, когда субъект занимается транзитом грузов, возникает потребность в учете количества транспортных средств. Если перевозки связаны с пассажирами, то учету подлежит совокупность посадочных мест.

В обязанности бизнесменов входит ведение учетной документации, в которой отражены подобные показатели. Это может быть книга или журнал (форма ведения произвольная), куда вносят ежемесячные изменения значений показателей.

Под коэффициентами следует подразумевать параметры, с помощью которых корректируют итоговый размер платежа. Дефлятор определяется Министерством экономики на текущий год. В 2016 г. в сравнении с 2017 г. значение осталось неизменным.

Есть вероятность несовпадения коэффициентов не только в отношении субъектов Российской Федерации. Допустимо отличие в регионе. Установка второго корректирующего параметра производится в конкретных пределах (0,005-1). Не исключены случаи определения и утверждения частей коэффициента.

https://www.youtube.com/watch?v=4v0H-kGnN_8

Например, в каком-то городе соответствующими уполномоченными лицами было установлено, что параметр представляет собой произведение двух частей. Для конкретного бизнеса это 0,3 и 0,8. В процессе расчетных манипуляций предпринимателем используется число 0,3 х 0,8 = 0,24. Рассматриваемый коэффициент действителен на протяжении года. Когда факт принятия нового законодательного акта не существует, в следующем году применяется аналогичное значение. При полном отсутствии в границах конкретного субъекта Российской Федерации подобных законов должен применяться параметр, равный 1.

Рекомендации

Когда осуществляется расчет единого налогового платежа, необходимо принимать во внимание страховые отчисления, вносимые в соответствующие фонды. Платить следует сумму за собственную персону для ИП, которые не взаимодействуют с наемными сотрудниками, а также страховые взносы (ставки определены на законодательном уровне) как за сотрудников, так и за физическое лицо.

Когда используется специфический налоговый режим по вмененным доходным суммам, взносы по страхованию можно вычитать при определении размера сбора. Уплата может производиться 4 раза, каждый квартал или совокупно за раз. При превышении дохода (300000 руб.) необходимо в пенсионный фонд сделать взнос (1% от суммы, которая больше указанного числа). Срок уплаты — 1-го апреля следующего налогового периода, возможно осуществлять перечисление до завершения текущего года.

https://www.youtube.com/watch?v=yPc9wGmn0nk

За 2016 г. совокупный размер платежей, связанных с пенсионным страхованием, не может превышать установленный.

Ознакомившись с приведенной информацией, индивидуальные предприниматели не должны сталкиваться с трудностями в процессе расчетов. При возникновении любых непонятых моментов лучше отложить расчет и обратиться за помощью или за консультацией в государственные органы. Можно воспользоваться услугами надежных сервисов.