Отчетность ИП с работниками на УСН

Какая отчетность предусмотрена для ИП на УСН с работниками

 

Какие формы отчетности для ИП на УСН с работниками действуют в 2016 году? Предприниматель, который использует труд наемных сотрудников, должен отчитываться в налоговую службу и внебюджетные фонды: ФСС и ПФР.

txt1_ads()

Отчетность ИП на УСН в ФНС

Индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, сдают минимальный набор отчетных форм в ФНС. Упрощенная отчетность и отсутствие необходимости ведения бухгалтерского учета является одним из наиболее значимых преимуществ УСН.

Декларация по «упрощенке» сдается один раз в год по итогам отчетного периода до 30 апреля следующего года. Так, за 2016 год нужно отчитаться до 30 апреля 2017 года. В течение года никаких отчетных форм не предоставляется, но нужно не забывать перечислять авансы по налогу УСН.

Важно учитывать, что даже при отсутствии доходов ИП обязан сдать нулевой отчет. Несдача декларации по УСН карается штрафом в 1000 руб.

Декларация заполняется по данным КУДиР, в которую ИП вносит в течение года все поступления от своих клиентов в наличной и безналичной форме. Раздел с расходами на ведение бизнеса в КУДиР заполняется только при выборе соответствующего объекта налогообложения.

Саму книгу заверять в ФНС по новым правилам не нужно, но ИП должен быть готов предъявить ее по требованию налогового инспектора.

Форма декларации для УСН-«доходы» и УСН-«доходы-расходы» единая, но для каждого объекта налогообложения заполняется свой раздел. ИП на УСН-«доходы» может уменьшить единый налог на размер уплаченных взносов в ФСС и ПФР, а также на оплату первых дней больничного в пределах 50%. При этом им необходимо заполнить соответствующий раздел декларации, в котором он должен указать сумму всех отчислений в фонды за каждый квартал.

Все перечисленные платежи за сотрудников на УСН-«доходы-расходы» не уменьшают налог, но включаются в состав расходов. Отдельно прописывать их сумму в декларации не требуется.

При наличии наемных сотрудников ИП должен отчитаться о среднесписочной численности до 20 января и сдать справки по форме 2-НДФЛ до 1 апреля по каждому сотруднику. ИП выступает для всех своих сотрудников в качестве налогового агента и перечисляет с их зарплаты НДФЛ в размере 13%. По этому налогу он и должен отчитаться в ФНС по месту жительства.

С 2016 года действует новая отчетная ежеквартальная форма 6-НДФЛ. Отличительная черта данного отчета состоит в том, что информация по начисленному и удержанному НДФЛ в нем указывается в обобщенном виде. 6-НДФЛ сдается до последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

Все отчеты можно представить лично, через доверенное лицо, посредством ТКС или по почте заказным письмом. При личной передаче отчеты нужно распечатать в 2 экземплярах. На одном из них должен расписаться специалист ФНС и поставить дату приема. Это будет служить подтверждением того, что ИП отчитался в установленные сроки при возникновении спорных ситуаций (например, если отчет ИП потеряется).

Отчетность ИП на УСН в ПФР

Все предприниматели, заключившие свой первый трудовой или гражданско-правовой договор, обязаны зарегистрироваться в ПФР в качестве работодателя в установленные сроки.

С этого момента у них возникает обязанность каждый месяц перечислять зарплатные налоги с выплаченных в пользу физлиц вознаграждений. Также они обязаны отчитаться о начисленных и уплаченных взносах в фонды.

Порядок предоставления отчетности ИП с работниками на УСН ничем не отличается от того, который действует в отношении компаний.

Независимо от налогового режима для отчетности в ПФР используется единая форма РСВ-1.

Она сдается до 15 числа 2 месяца, следующего за отчетным кварталом (до 20 числа в электронном виде). Кроме обобщенной информации о выплаченных вознаграждениях физлицам, начисленным взносам на их пенсионное и медицинское страхование, отчет содержит персонифицированные сведения на каждого сотрудника ИП.

Многие ИП на УСН вправе воспользоваться льготными ставками тарифов страховых пенсионных взносов. Так, они платят взносы в ПФР со ставкой 20% вместо 22%, освобождаются от уплаты медицинских взносов в ФФОМС в размере 5,1% от ежемесячных вознаграждений.

В этом случае предприниматели должны заполнить специальный раздел в отчете ПФР, который подтверждает их право на льготы. Для этого они указывают размер доходов от льготной деятельности и их долю в общем объеме выручки (для применения льготных ставок доля доходов не должна быть менее 70%).

В 2016 году начала действовать новая ежемесячная отчетная форма в ПФР СЗВ-М. Она призвана выявить наличие у ИП работающих пенсионеров. Ведь по новым правилам они лишаются права на индексацию пенсий. Отчет СЗВ-М предельно простой и содержит поименный перечень всех сотрудников предпринимателя с указанием их СНИЛС и ИНН. Сдается он до 10 числа каждого месяца.

Отчетность ИП на УСН в ФСС

Отчет с работниками ИП на УСН сдается по форме 4-ФСС. В данной расчетной ведомости отображаются начисленные и уплаченные взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности, материнства и травматизма. Для каждого вида страховых взносов предусмотрен свой раздел.

https://www.youtube.com/watch?v=tSn-S3RcB5o

Ведомость 4-ФСС нужно представлять в ФСС по итогам каждого квартала. Она сдается до 20 числа, следующего за отчетным кварталом. Если ИП использует электронную форму отправки отчета, то сроки для него продлеваются на 5 дней.

ИП на УСН может рассчитывать на освобождение от уплаты взносов на случай временной нетрудоспособности в размере 2,9%. При этом в отчете 4-ФСС ему нужно указать сведения о размере полученных доходов на УСН и их долю.

Даже если в течение квартала ИП не производил выплаты физлицам, но он не успел сняться с учета в фондах и ликвидировать свой статус работодателя, он обязан предоставлять нулевые расчеты. Отсутствие сданной отчетности у специалистов ФСС и ПФР в установленные сроки дает им возможность наложить на ИП штраф.

За несвоевременное представление формы РСВ-1 штраф составляет от 1000 руб. Это в том случае, если взносы за работников были перечислены. В противном случае нужно будет заплатить еще не менее 1000 руб. или 5% от суммы взносов. Штраф за несдачу формы 4-ФСС также составляет не менее 1000 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=NPbQ3alidyE

Стоит отметить: несмотря на то что ИП производит отчисления в Пенсионный фонд за себя в фиксированном размере, по ним отчетность не сдается. Предприниматель может добровольно зарегистрироваться в ФСС и платить за себя взносы на социальное страхование, но отчетность по ним в 2016 году была упразднена (ранее действовала форма 4-а ФСС).