Как заполняется и сдается нулевая декларация 3 НДФЛ для ИП?

Как заполняется и сдается нулевая декларация 3 НДФЛ для ИП?

 

Для чего нужна нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП? Любой индивидуальный предприниматель, организуя свою деятельность, идет на риск, поскольку никто не может гарантировать получение прибыли. Что в таком случае делать бизнесмену? Какую отчетность вести и как правильно подать документы, чтобы избежать штрафных санкций?

txt1_ads()

Что такое «нулевая декларация»?

Если налогоплательщик на ОСНО не вел предпринимательскую деятельность, то это не означает, что он не должен вести налоговый учет и сдавать отчетность в контролирующие органы. Основным документом налоговой отчетности считается налоговая декларация, но поскольку ИП за отчетный период не получил доход от коммерческой деятельности, то такая декларация называется нулевой. В таком случае ИП обязан подать нулевую отчетность в налоговую инспекцию.

Нулевую декларацию 3-НДФЛ сдает индивидуальный предприниматель, который за отчетный период не получил доход от коммерческой деятельности. Документ подтверждает отсутствие прибыли, которая могла бы стать объектом налогообложения. Физическое лицо освобождается от уплаты единого налога, размер которого составляет от 9% до 35% суммы дохода. Понятие нулевой декларации официально отсутствует, оно применяется только в обиходной речи.

Если деятельность ИП за прошедший год была убыточной, если бизнесмен ведет сезонную деятельность, которая, например, зависит от климатических условий, либо предприниматель за отчетный период являлся наемным рабочим, подача отчета говорит о том, что деятельность бизнесмена приостановлена, но он не прекращает свою регистрацию. Декларация подается в случае прекращения ИП коммерческой деятельности, если бизнесмен не получил доход, с которого обязан уплатить налоги в государственную казну.

Нулевая налоговая декларация — это обычный бланк декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ. Отличие состоит в заполнении документа: вносятся только сведения о налогоплательщике, расчеты и суммы доходов отсутствуют. Таким образом, отчет не содержит информацию о движении средств по счетам, в результате чего не может быть сформирована налоговая база для расчета дохода с налогоплательщика.

Если индивидуальный предприниматель не осуществлял коммерческую деятельность, то, соответственно, не выплачивал заработную плату наемным работникам, если таковые имеются, и не происходило движение денежных средств по расчетным счетам и кассе. Значит, кроме этого документа, формируется нулевая отчетность, которая состоит из нулевого баланса и документов статистической отчетности. Обычно это происходит, когда бизнесмен недавно зарегистрировал свою деятельность и не успел получить доход.

Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП подается один раз в год до 30 апреля года, следующего за отчетным. Нарушение сроков сдачи документа грозит административной и налоговой ответственностью. Поэтому бизнесмену следует заранее побеспокоиться о заполнении всех необходимых отчетов, утвержденных законодательством РФ, даже если он не ведет предпринимательскую деятельность.

Как заполнять нулевую декларацию?

Бизнесмен, недавно начавший коммерческую деятельность, в начале своего пути может не вникнуть во все тонкости налогового учета, поэтому возникает множество вопросов по поводу заполнения документации, ее подачи в налоговую инспекцию и уплаты необходимых налогов в казну. А как быть, если ИП с момента регистрации еще не вел деятельность и не успел получить доход?

В любых ситуациях может возникнуть вопрос — как ИП заполнить нулевую декларацию 3-НДФЛ? На самом деле процесс заполнения документа не является сложным, это может сделать и сам предприниматель, не обращаясь за помощью к бухгалтеру.

Бланк документа не отличается от формы обычной налоговой декларации. Заполнению подлежат первые два листа формы 3-НДФЛ. Вместе с этим отчетом сдается форма 4-НДФЛ, в которой указывается размер дохода, планируемый получить предприниматель в следующем отчетном году.

Лица, которые обязаны оформить налоговую декларацию 3-НДФЛ:

• ИП на общей системе налогообложения;
• физические лица;
• нотариусы и адвокаты
• владельцы фермерских хозяйств.

Налогоплательщик может заполнить отчет с помощью компьютера, где установлена специальная программа либо в ручном режиме заглавными буквами синей, черной или фиолетовой пастой. Если бланк распечатывается на принтере, то на одном листе допускается печать только одной страницы. Пустыми поля нельзя оставлять, следует ставить прочерки. Пример: налоговый номер состоит из 10 цифр, а поле имеет 12 клеток, значит показатель необходимо заполнить следующим образом: 1234567890—. Поля документа могут содержать буквенные или числовые показатели. Суммы указываются только в рублях.

Данные, которые должны быть отражены

Как уже было сказано, заполнение нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП не вызовет трудности, поскольку нет необходимости производить отчеты для определения размеры налога с доходов физических лиц. Индивидуальный предприниматель заполняет только первые два листа с указанием всех необходимых сведений о налогоплательщике.

В документ в обязательном порядке заносятся такие данные:

• фамилия, имя и отчество налогоплательщика;
• его идентификационный номер;
• код категории физического лица: ИП, адвокат, нотариус или владелец фермерского хозяйства;
• код удостоверения личности;
• код отчетного периода;
• код ОКАТО;
• сведения из паспорта и прописка;
• вид корректировки.

В нулевой декларации 3-НДФЛ большинство колонок и полей остаются незаполненными. В отчете не следует производить какие-либо расчеты.

Многие налогоплательщики при заполнении отчета допускают элементарные ошибки, когда неправильно ставят код налогоплательщика и номер корректировки, не ставят подпись на всех листах документа, пишут неправильный код налогоплательщика и код бюджетной классификации. Неверно вписанные данные, исправления и помарки недопустимы в документе. Также запрещается использование корректирующих средств, которые могут испортить внешний вид документа.

https://www.youtube.com/watch?v=I0E7Kt8WMx8

Заполнив всю информацию, бизнесмен должен поставить подпись под пунктом, который подтверждает достоверность и полноту данных. Также подпись ставится на титульном и всех остальных листах, которые содержат информацию. Если у ИП есть печать, то ее необходимо ставить возле подписи. Образец нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП можно посмотреть на официальном сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

Подача отчета

Нулевая налоговая декларация, как и любая налоговая отчетность, сдается в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика. Нулевая декларация 3-НДФЛ по порядку сдачи и срокам предоставления не отличается от обычной формы. Подать отчет должен каждый индивидуальный предприниматель, находящийся на общей системе налогообложения, до 30 апреля года, следующего за отчет, даже если бизнесмен проработал не целый год.

Единственное отличие бланка нулевой декларации от обычной состоит в заполнении, то есть ИП не производит какие-либо расчеты, а вносит данные только о себе, как о налогоплательщике.

Многие бизнесмены, подавшие документ на проверку, испытывают страх от мысли о приходе проверки, которая выяснит, действительно ли налогоплательщик за отчетный период не получил доход. Но этого бояться не стоит, поскольку налоговые инспекторы понимают этот коммерческий аспект и вполне спокойно реагируют на отсутствие дохода у ИП.

Сдать отчет бизнесмен может лично в налоговой инспекции, по почте либо через портал Госуслуги.

Несоблюдение сроков сдачи отчетности грозит наложением штрафа в размере 1000 рублей.

В некоторых территориальных отделениях фискального органа подача документа осуществляется инспектору, который занимается проверкой только нулевых деклараций. Перед подачей отчета налогоплательщик должен убедиться в достоверности и объективности своих записей.

Если бизнесмен решил отправить документ почтой России, то к документу он должен приложить опись вложений. Датой сдачи отчета является дата принятия письма отделением почты.

Чтобы подать нулевую декларацию через интернет, налогоплательщик должен зарегистрироваться в портале Госуслуги, выбрать радел «Налоги и сборы», перейти в подраздел «Подача декларации» и прикрепить заранее подготовленный файл документа. Затем ИП следует ввести код налогового органа и отправить заявку.

Налоговая декларация является основным документом, который характеризует деятельность индивидуального предпринимателя. Поэтому бизнесмен обязан подать отчет в налоговую инспекцию. Но его заполнение будет отличаться от того, получил ли бизнесмен доход за отчетный период. Таким образом, налогоплательщик, несмотря на то, осуществлял ли он деятельность, обязан вести налоговую отчетность.

https://www.youtube.com/watch?v=r8YPGaTlkKE

Нулевая декларация должна быть подана налогоплательщиком в случае, если он за отчетный период не осуществлял коммерческую деятельность и не получил доход, от которого происходит расчет суммы единого налога. Бланк документа не отличается от обычной формы 3-НДФЛ, он не содержит суммы доходов и расходов.