Как ИП платить НДФЛ за работников

Надо ли ИП платить НДФЛ за работников?

 

Индивидуальных предпринимателей, желающих принять на работу сотрудника, интересует вопрос, кто платит НДФЛ: ИП за работников или непосредственно сами граждане в ФНС? Каждый официально работающий гражданин Российской Федерации знает, что обязан оплачивать государству налог на доходы физических лиц с заработной платы. При этом никто не ходит подавать декларации в налоговую службу. Обязанность рассчитывать и уплачивать подоходный налог возложена на работодателей. Это сделано, чтобы снизить загруженность на ФНС при работе с налогоплательщиками-гражданами.

txt1_ads()

В ООО, ПАО, ЗАО и других юридических лицах, как правило, не менее 5 сотрудников. Большая часть ИП обходится 2-3 работниками. Если трудоустроенных граждан мало, могут ли они самостоятельно платить НДФЛ, если трудятся у индивидуального предпринимателя? По положениям Налогового кодекса России, любой работодатель имеет статус налогового агента по НДФЛ, то есть он рассчитывает сумму обязательного платежа, вычитает ее из заработной платы гражданина и перечисляет в ФНС. Эта обязанность распространяется не только на организации, но и на бизнесменов-физических лиц. При этом количество работников не имеет значения. Даже если у ИП работает один наемный сотрудник, временно, на полставки или по совместительству, то именно предприниматель должен перечислять за него подоходный налог, а не сам гражданин.

Многих бизнесменов интересует, платят ли ИП НДФЛ за работников, если используют в процессе деятельности не общую систему налогообложения, а специальные режимы, разработанные для малого бизнеса.

Предприниматель может использовать для себя упрощенную систему налогообложения (УСНО) или единый налог на вмененный доход (ЕНВД), но это не освобождает его от уплаты обязательных платежей в пользу государства за своих сотрудников.

Как рассчитать и как платить?

Изображение 1. Пример справки 2НДФЛ.

Как только физическое лицо официально принято на работу, у работодателя появляется обязательство по уплате НДФЛ за него. Между предпринимателем и гражданином заключен трудовой контракт, на человека оформлена личная карточка для кадрового учета, подписан приказ о приеме на работу, сотрудник в назначенный день пришел на рабочее место и выполняет свои функции. Заработная плата физическому лицу выплачивается каждый месяц, поэтому НДФЛ ИП за работников платит ежемесячно, как и любая другая организация.

Самая распространенная ставка налога на доходы физ. лиц — это 13%, а для иностранцев — 30%. Порядок расчета налога: (Общая сумма заработка — налоговый вычет) * налоговую ставку = сумма НДФЛ.

Например, размер заработной платы наемного работника за январь 2016 года составил 32000 руб., вычеты отсутствуют. Тогда размер обязательного платежа государству составит: 32000 * 0,13 = 4160 руб. 32000 — 4160 = 27840 руб. — «чистая» зарплата человека.

Сумма налога рассчитана, но как платить НДФЛ ИП за работников, чтобы потом не было проблем с ФНС?

Подоходный налог удерживается из заработка сотрудника в день фактической выдачи зарплаты, а оплата осуществляется либо в этот же день, либо на следующий, но не позднее. Расчет производится при полной выдаче заработной платы за месяц, при перечислении аванса налог не рассчитывается.

Не менее важен вопрос, куда перечисляется НДФЛ за работников ИП. Он оплачивается в ту же ИФНС, где бизнесмен стоит на учете, то есть по адресу его регистрации. В платежном поручении необходимо правильно указать код бюджетной классификации (КБК): 18210102010011000110 (действителен на 2016 год).

Отчетность в ФНС

Изображение 2. Реестр сведений о доходах.

С 2016 года отчетность по НДФЛ требуется представлять каждый квартал в течение месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за период с марта по июнь нужно отчитаться в течение июля. Если передать документы 1 августа, то это является нарушением.

Для проверки правильности расчетов подоходных налогов за сотрудников ИФНС понадобятся следующие документы:

• налоговые регистры;
• справки по форме 2-НДФЛ;
• расчет 6-НДФЛ.

Регистры используются для персонифицированного учета по каждому работнику, в них должна содержаться информация о налогоплательщике (Ф. И. О., адрес регистрации, ИНН, паспортные данные), вид и сумма полученных доходов, вид вычета (если есть), дата выплаты заработной платы, отпускных или иного дохода и НДФЛ, является гражданин резидентом или нет.

На основании налоговых регистров составляется справка 2-НДФЛ (изображение 1). Она составляется на каждого сотрудника в 2 экземплярах. К ней прикладывается реестр сведений о доходах (изображение 2), в котором перечислены все справки на граждан с номерами, именами и датами рождения.

Форма 6-НДФЛ составляется работодателем и содержит информацию обо всех доходах, полученных физическими лицами, работающими у предпринимателя, в обобщенном виде.

https://www.youtube.com/watch?v=vfMFacGT9CE

Этот отчет составляется на основании налоговых регистров и справок 2-НДФЛ.

Важно помнить, что за нарушения при перечислении НДФЛ за работников и предоставлении отчетности в ФНС в Налоговом кодексе РФ предусмотрено наказание:

• за нарушение сроков предоставления справки 2-НДФЛ — 200 руб. за каждый документ;
• за не вовремя переданный расчет 6-НДФЛ ИФНС имеет право приостановить действие расчетных счетов, если просрочка более 10 дней, а также взимается штраф 1000 руб. за каждый месяц просрочки, в том числе и неполный;
• за ошибки в документах — 500 руб. за 1 документ.

https://www.youtube.com/watch?v=L6jAOFcMc2U

Многие индивидуальные предприниматели не имеют в штате бухгалтера, а заключают договоры с фирмами, которые ведут всю бухгалтерию бизнесменов, занимаются составлением отчетности и передачей ее в налоговую службу и внебюджетные фонды.