Как вести отчетность ИП: на УСН, ЕНВД, ОСНО, Патенте

Как вести отчетность ИП: на УСН, ЕНВД, ОСНО, Патенте

 

Многих индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от выбранной системы налогообложения, волнует вопрос, как вести отчетность ИП. Особенно актуально обсуждение данной проблемы в свете вступившего в силу с января 2013 года нового федерального закона о бухучете.

В данной статье будут освещаться вопросы по поводу ведения отчетности ИП на УСН, ЕНВД, ОСНО и УСН на патенте, так что все заинтересованные лица смогут выяснить, какую отчетность сдают ИП.

При упрощенной системе

Сама по себе система УСН – это направленная в первую очередь на снижение налогового бремени система, которая упрощает для представителей малого бизнеса ведение налоговой и бухгалтерской отчетности. ИП на УСН должны выплачивать единый налог в размере 6% от доходов или 15% с доходов, уменьшенных на сумму расходов, при этом они освобождены от выплат НДФЛ, налога на имущество, привлекаемое для ведения предпринимательской деятельности, иНДС (за редким исключением операций по импорту).

Особенности учета на УСН

Итак, стоит сразу заметить, что бухгалтерская отчетность ИП на УСН вестись не должна. То естьникакого плана счетов, проводок и так далее. Однако от ведения налогового учета индивидуальные предприниматели не освобождаются. Необходимо это для определения налоговой базы для исчисления и расчета налогов.

ИП может в данном случае фиксировать все коммерческие и хозяйственные операции в книге учета, в зависимости от типа единого налога описывать следует или только «Доходы», или и «Доходы», и «Расходы». Таким образом и выглядят отчеты ИП на УСН, а бухгалтерскую отчетность сдавать в ИФНС обязательства ИП нет на основании вышеупомянутого ФЗ.

Исходя из основ УСН, предприниматели должны предоставлять в налоговую декларацию по налогу, который необходимо оплачивать в связи с работой на УСН, обычно это делается в конце года, сдавать отчеты поквартально нет необходимости. Сроки сдачи являются стандартными, подать документы в налоговую нужно не позже 30 апреля следующего за отчетным года.

Если же по УСН функционирует ИП с работниками, то в таком случае отчетность включает в себя документы по уплате взносов во внебюджетные фонды (ПФР и ФФОМС, ФСС), а также сведения о сотрудниках в ИФНС. Подаются они в соответствующие фонды ежеквартально:

• Расчет формы 4-ФСС по начисленным и перечисленным взносам сдается ежеквартально и не позднее15 числа месяца, наступающего за истекшим отчетным кварталом.
• Расчет формы РСВ-1 по начисленным и перечисленным взносам сдается ежеквартально и не позднее, чем наступит 15 число второго за отчетным периодом месяца.
• Индивидуальные сведения в ПФР сдаются ежеквартально и не позднее, чем наступит 15 число второго месяца, который последует за отчетным периодом.

Предприниматели, которые не используют наемный труд и отчисляют взносы только за себя, таких отчетов предоставлять не обязаны, а также у них нет необходимости подавать декларацию со сведениями о доходах физлица, поскольку НДФЛ на УСН заменяется единым налогом.

Кроме того, стоит помнить, что предприниматель может снимать денежные средства со своего счета и расходовать их на свои нужды, в таком случае по законодательству он не обязан составлять по данным операциям авансовый отчет.

Если вы еще только задумываетесь о переходе на упрощенную систему, обязательно посмотрите это видео:

При едином налоге

ЕНВД – это особый режим налогообложения, принятый специально для небольших организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся определенными видами деятельности, например торговлей. Стоит сразу же отметить, что порядок ведения учета юридических лиц и ИП на ЕНВД существенно отличается: первые обязуются вести бухгалтерский учет в прописанном законом порядке.

А вот бухгалтерская отчетность на ЕНВД для ИП отменяется на законодательном уровне, хотя в большинстве случаев, конечно же, лучше фиксировать так или иначе все операции (в тетради или книге учета). В первую очередь в этом нуждаются сами предприниматели,чтобы иметь четкую картину движения средств, собственных доходов и расходов. Однако необходимо все-таки сохранять первичные документы, хотя они не связаны с тем, как отчитываться ИП перед налоговыми органами, но могут пригодиться во время аудиторских проверок. Наличие кассового аппарата требуется не всем ИП, зато товарные чеки должны быть под рукой всегда, их и рекомендовано сохранять.

Таким образом, можно сделать вывод, что единственные показатели, которые могут повлиять на расчет ЕНВД – это физические, поэтому их нужно учитывать непременно (число сотрудников, количество единиц автотранспорта, площадь и план помещения для офиса или торговли). И это действительно важно, поскольку если в данном вопросе нет ясности, то, например, подсобные помещения будут приравнены к торговым, и тогда сумма налога может возрасти.

Если предприниматель на ЕНВД — работодатель, то сдача отчетности ИП для него заключается в следующем: каждый квартал – декларация ЕНВД, расчеты по страховым взносам в ПФР и ФСС, и каждый год – все то же самое, а также сведения о среднесписочной численности сотрудников за истекший отчетный период (год) и справка о доходах физлиц о сумме начисленного и удержанного НДФЛ. Индивидуальные сведения сдаются по форме 2-НДФЛ (в том случае, если у ИП имеются наемные работники) – это годовая отчетность, и представить ее надо до наступления 1 апреля следующего года.Календарь отчетности ИП в фонды на

Все так же, как и у ИП на УСН

Если работников нет, то остается только декларация по ЕНВД – ежеквартально и ежегодно. Данную декларацию следует сдавать до наступления 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца. Отчетность предоставляется в налоговую инспекцию по месту жительства, лично или с помощью электронных средств передачи информации.

При общей системе

Если ИП выбирает для себя общую систему налогообложения (ОСНО), то руководителю необходимо четко представлять, какие налоги придется исчислять. Во-первых,это налог на выручку – 13%- и НДС – 18% или 10%. Вполне естественно, для того чтобы получить полную и ясную картину, необходимо вести строгий учет всех операций, доходов и расходов.

Учет доходов и расходов на ОСНО

Как уже было сказано выше, учет ведется путем записей любых хозяйственных и коммерческих операций в книгу учета доходов и расходов. Все операции необходимо фиксировать в день совершения и подтверждать соответствующими первичными документами. В данном документе, утвержденном на законодательном уровне, содержится информация об имущественном положении индивидуального предпринимателя и о результатах его деятельности за налоговый период (месяц, квартал, год), на основании этих данных потом формируется и годовой отчет.

Что касается формы отчетности, то речь идет, безусловно, о книге учета доходных и расходных операций. Кроме того, не следует забывать и о выплатах взносов в ПФР и ФСС. Отчеты нужно предоставить также ФСС и ПФР. Поэтому, отвечая на вопрос, какие отчеты сдает ИП на ОСНО, не стоит забывать и про декларацию в налоговую по налогу на доходы физлиц (3-НДФЛ и 2-НДФЛ), отчеты в ФСС и ПФР и декларацию, касающуюся сведений по НДС. Сроки по указанным отчетам такие же, как и при предыдущих системах налогообложения.

УСН на основе патента

Данной системой налогообложения могут воспользоваться не все ИП, а только те, количество работников которых не превышает пяти и которые ведут определенную законом деятельность.

Чтобы действовать в качестве ИП на патенте, предприниматель приобретает на срок от одного месяца до года патент, затем подает соответствующее заявление в налоговые органы и может пользоваться данной, более простой по сравнению с ОСНО системой налогообложения.

Из необходимой отчетности, хотя и относящейся к необязательной, ИП на патенте рекомендовано заниматься заполнением книги учета доходных и расходных операций. На ежеквартальной основе никаких документов и отчетов сдавать не нужно, если нет работников, за годнеобходимо предоставить только расчетную ведомость в ПФР или ФОМС. Если у ИП на патенте есть работники, тогда ежеквартально следует предоставлять отчетность в ФСС и ПФР, также и за год.

От подачи налоговой декларации ИП на УСН на патенте освобождаются в соответствии с законодательством РФ.

Любая предпринимательская деятельность так или иначе контролируется государством с помощью законодательных актов и системы специализированных органов.Все организации, в том числе и ИП, обязаны предоставлять отчетность в установленном законом виде, порядке, в рамках четко прописанных сроков.

https://www.youtube.com/watch?v=_rpQAYjf2VI

Теперь, после ознакомления с изложенной в статье информацией, каждый предприниматель может выбрать подходящий для работы режим налогообложения, не только исходя из его особенностей, но и с учетом требуемой государством отчетности по ведению предпринимательской деятельности.