УСНО плюс ЕНВД. Как разделить доходы?

УСНО плюс ЕНВД. Как разделить доходы?

Анна спрашивает:
17.07.2013 16:01

Добрый день! Спасибо большое за развернутый ответ на мой предыдущий вопрос. Разъяснили все понятно и оперативно!!! Но есть еще вопросы. ИП оказывает бытовые услуги и облагает доходы ЕНВД. Плюс продает в розницу технику (УСНО) юридическим лицам, которые рассчитываются через расчетный счет. В этом случае 1.Нужна ли нам ККМ? 2.Все поступления по расчетному счету облагать налогом по УСНО или часть ЕНВД (организации приобретают товары для личного использования ((автоматизация больниц, для работы в офисе и т.д.)? 3.Как разделить доходы от деятельности, по разному облагаемой налогами (для распределения расходов)? 4. Как считать выручку от реализации (по отгрузке или от поступления денежных средств)?

Ответ консультанта:

Ваша выручка по УСНО должна быть отражена в Книге доходов и расходов. Выручка по ЕНВД отражается в кассовой книге. Названные Книги вести вы обязаны в соответствии с законодательством. Поэтому вопросов о соотношении выручки по разным системам налогообложения возникать не должно. Есть другой вопрос — как вы рассчитываете ЕНВД (у вас таких расчетов и, соответственно, отчетности) – два (по ремонту и продаже). Как вы рассчитываете базовые физические данные? Как отделяете от деятельности по УСНО? В любом случае советуем приказом оформить с начала ведения деятельности учетную политику. Вас никто не обязывает это делать, но в вашем случае учетная политика может помочь в спорах с налоговыми сотрудниками. Обязательно прописать в ней вышеназванные вопросы. Также можете написать, в каком порядке распределяете расходы, как ведете учет имущества. В учетной политике напишите, как ведете учет – по отгрузке или по поступлению выручки (ИП чаще всего ведут учет по выручке). Последний вопрос, когда он отражен в учетной политике, не вызовет проблем при налоговой проверке. В зависимости от этого и выручку следует делить по деятельности. Впоследствии, когда будете вести учет по УСНО, возможно, в этом документе необходимости не будет.

Все поступления по расчетному счету в вашем случае облагаются единым налогом по упрощенной системе. Потому, что ЕНВД облагается выручка от услуг населению. Именно это обстоятельство заставило вас принять вторую систему налогообложения — УСНО, так как вы решили работать не с населением, а с юридическими лицами. И приобретают они ваши товары для предпринимательской или благотворительной деятельности (для личного использования, когда директору в квартиру). Поэтому деньги, полученные на расчетный счет в вашем случае, однозначно – УСНО.

Для деятельности, облагаемой единым налогом по упрощенной системе налогообложения кассовая техника не требуется, так как вы получаете денежные средства безналично через банк. Плательщики ЕНВД освобождены от использования ККТ. Но вместо кассового чека они должны выдавать платежный документ со всеми необходимыми реквизитами. Решать, разумеется, вам, но, на наш взгляд, проще пробить кассовый чек. Кассовый аппарат у вас зарегистрирован. Если вы сейчас прекратите на нем работать, вопросы будут точно. Снять с учета не резонно – в следующем году он вам понадобится (для УСНО) и надо будет опять ставить на учет.