Как заполнить книгу учета доходов и расходов ИП на патенте

Как вести книгу доходов для ИП на патенте?

 

Ведение книги доходов для ИП на патенте — обязанность всех предпринимателей, которые находятся на Патентной системе налогообложения. Книга учета доходов и расходов на УСН и журнал, который ведет индивидуальный предприниматель на ПСН, — это не одно и то же. Для ИП на патенте применяется особый бланк КУД.

txt1_ads()

Правила ведения КУД на патенте

Патентная система — самый молодой режим налогообложения в России. Поэтому у многих предпринимателей возникают вопросы относительно его использования на практике. Традиционно сложности вызывают правила ведения налогового и бухгалтерского учета.

Предприниматели на патенте освобождены от ведения бухгалтерского учета. Они также не сдают декларацию по стоимости патента в ФНС, что выгодно отличает ПСН от других налоговых режимов. Единственная их обязанность: это ведение книги учета доходов для ИП на патенте. Именно этот документ служит в качестве формы налогового учета.

Многих индивидуальных предпринимателей волнует вопрос, зачем вести книгу учета доходов, если их реальная выручка нигде не учитывается, а стоимость патента определяется на основании потенциальной доходности. Ведение регистра необходимо для подтверждения права бизнесмена для работы на ПСН и соблюдение им лимита доходности. Дело в том, что для применения патента годовая выручка бизнесмена не должна превышать 60 млн руб.

В других целях фактически полученная выручка не используется. Пенсионные взносы также платятся исходя из потенциального размера дохода для каждого вида деятельности на ПСН.

Книга ведется за тот период, на который был куплен патент, и для каждого патента в отдельности, если предприниматель совмещает несколько видов деятельности.

В книге для ПСН не ведется учет расходов, поэтому собирать первичные документы, подтверждающие расходные операции, коммерсанту не требуется. При этом желательно все же хранить все чеки и накладные, так как они позволят отстоять свои права при покупке некачественного товара. Они могут понадобиться и при превышении лимита доходности по ПСН, тогда ИП будет переведен на ОСНО и ему необходимо будет подтверждать расходные операции документально для уменьшения налогооблагаемой базы.

Если ИП совмещает в своей деятельности ПСН и УСН, то общие расходы (например, на аренду офиса или зарплату сотрудникам) распределяются согласно доле доходов от каждого налогового режима в общем объеме выручки.

Вести регистр ИП вправе в электронном или бумажном виде. При ведении его в электронном виде после окончания действия патента он распечатывается, прошивается и скрепляется печатью (или подписью ИП при работе без печати). Данные о количестве листов в книге требуется указать на последней странице.

Заверять документ в Налоговой не нужно. Но бизнесмен должен быть готов предъявить его в любой момент по требованию сотрудников ФНС. За отсутствие книги предпринимателю грозит штраф в размере 10 000 руб. А если он совершит нарушение повторно, то штраф возрастет до 30 000 руб.

Порядок заполнения книги ИП на патенте

Как заполнить книгу доходов ИП на патенте? Для этого нужно скачать утвержденный приказом Минфина бланк и последовательно вносить все поступления бизнесмена наличными (по ПКО, БСО, товарным или кассовым чекам) и на расчетный счет. В журнал вписываются только доходы от деятельности в рамках ПСН, от других налоговых режимов операции не учитываются (для них существует специальная форма).

Найти образец заполнения КУД можно в территориальном отделении ФНС.

На титульном листе нужно указать:

• Ф. И. О., адрес и ИНН предпринимателя;
• срок действия патента и регион его приобретения;
• номер расчетного счета бизнесмена с указанием банка (если у ИП есть расчетный счет).

В основном разделе указываются все доходы с указанием даты их получения, номера первичного документа, содержания операции (например, выручка от оказания услуг). В завершение указывается общая сумма полученных доходов за налоговый период.

В перечень доходов, которые не нужно учитывать при заполнении регистра, входят проценты по банковским вкладам или ранее выданным займам, полученные от покупателей штрафы и неустойки, полученное в дар имущество или прочие доходы, которые напрямую не связаны с предпринимательской деятельностью.

Если доходы были получены в валюте, то в книге учета доходов и расходов ИП на патенте отображается сумма в рублях по курсу ЦБ РФ на день совершения операции. Доходы в виде имущества или векселя отображаются суммой, указанной в договоре или по векселю.

https://www.youtube.com/watch?v=3VNdGsTmVuo

Возврат ранее полученного аванса уменьшает доходы только в том периоде, в котором были возвращены деньги предпринимателю. Приведем пример. Предприниматель Иванов получил предоплату 20 ноября 2016 года. В январе 2017 года он вынужден был ее вернуть своему покупателю. В этом случае доходы можно уменьшить только в январе 2017 года.