Как рассчитать страховые взносы и ЕНВД при розничной торговле?
Как рассчитать страховые взносы и ЕНВД при розничной торговле?
Марина спрашивает:
22.11.2013 21:13
Добрый вечер! Я хочу открыть магазин розничной торговли по продаже женской одежды. Для этого я хочу арендовать помещение примерно 50 кв. м. в крупном торговом центре. Зарегистрироваться хочу как ИП, система налогообложения ЕНВД. Планирую нанять 2 продавца с зарплатой 8000. Но у меня никак не получается правильно просчитать ВД за квартал (нашла в интернете, что К2 по нужному адресу = 0,58)? Как высчитать отчисления с заработной платы 2-х работников? И как правильно уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов за квартал? Помогите пожалуйста, очень на Вас надеюсь! Спасибо!
Ответ консультанта:
Сначала определимся с работниками. Сумма оплаты труда наемных работников в месяц 16000 руб. Страховые взносы:
Пенсионный фонд 22%: 16000*22%=3520 руб. (это в целом, разбивку на страховую и накопительную часть нужно делать по каждому работнику отдельно, если год рождения до 1966 г. включительно, все 22% — страховая часть, если год рождения 1967 и моложе 16% страховая часть, 6% накопительная)
Фонд медицинского страхования 5,1%: 16000*5,1%=816 руб.
Фонд соцстраха – страхование на случай временной нетрудоспособности 2,9%: 16000*2,9%=464 руб.
Фонд соцстраха – страхование от несчастного случая 0,2%: 16000*0,2%=32 руб.
Всего страховых взносов на работников ежемесячно: 3520+816+464+32=4832 руб.
Теперь ЕНВД. Для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы, объектом налогообложения при ЕНВД является площадь торгового зала в кв.м. (у Вас 50), базовая доходность 1800 руб. Сумма ЕНВД за месяц считается 50*1800*1,569*0,58*15%=12285 руб. (1,569 – это коэффициент-дефлятор для расчета ЕНВД на 2013 год, в следующем году он наверняка изменится). Сумма налога за квартал будет 12285*3=36855 руб.
После расчета суммы налога применяем налоговые вычеты – сумма фактически уплаченных за квартал страховых взносов за работников, в пределах исчисленных сумм (в пределах 4832*3 мес. = 14496 руб.) При этом сумма вычета не может уменьшать сумму исчисленного налога более чем на 50%.