Расчет налога для ИП в 2017 году и страховых взносов

Расчет налога для ИП в 2017 году и страховых взносов

 

С нового года правила налогообложения индивидуальных предпринимателей несколько изменились. Новшества нельзя назвать глобальными, но, тем не менее, без знания всех этих нюансов, расчет налога для ИП в 2017 году правильно не сделаешь. Более того, теперь каждый представитель малого бизнеса имеет возможность самостоятельно решать, стоит ли переходить на специальный налоговый режим. Да и ведение бухгалтерии ИП стало обязательным. Впрочем, обо всем по порядку.

txt1_ads()

ЕНВД – дело добровольное

С 2017 года использование режима ЕНВД стало добровольным, а еще через пять лет он и вовсе перестанет существовать. Чтобы изучить изменения, связанные с Единым налогом на вмененный доход, стоит внимательно изучить ФЗ №94-ФЗ от 25.06.2012 года, с принятия которого и начались волнения в предпринимательской среде.

Тем, кто только начинает свой бизнес и пока понятия не имеет о налогах, очень желательно прочесть еще и статью 26.3 Налогового кодекса РФ, которой, собственно, и регулируется единый налог на вмененный доход.

С 2017 года всем плательщикам ЕНВД предоставляется право от него отказаться, для чего надо подать заявление о снятии с учета качестве плательщика ЕНВД.

Но, в принципе, есть немало видов деятельности и принципов бизнеса, исходя из которых, самым выгодным вариантом оказывается именно вмененный налог для ИП, и лишь сравнение всех вариантов может показать, стоит ли отказаться от ЕНВД, или оставить все, как есть, до 2017 года.

Изменения в начислениях для ЕНВД

Кстати, в сам принцип формирования этого налога внесены кое-какие изменения. В частности, его теперь надо вести не на основании целого месяца, а с учетом фактического времени ведения деятельности.

Пример расчета ЕНВД для ИП за неполный месяц сводится к такой формуле:
ВД = (БД ФП : КД) х КД1

Под ВД здесь понимается сумма вмененного дохода за месяц;
БД – базовая доходность, скорректированная на коэффициенты К1 и К2;
ФП – физический показатель;
КД – число календарных дней в месяце;
КД1 – фактическое количество дней ведения деятельности.

Кроме того, для ИП без работников снимается лимит в 50% на уменьшение ЕНВД. То есть расчет ЕНВД для ИП без работников теперь такой же, как и
для единого налога при УСН 6% для этой категории плательщиков.

Нюансы патентной системы

На смену ЕНВД, как предполагается, должна прийти Патентная система налогообложения, и с 1 января 2017 года индивидуальные предприниматели имеют возможность на нее перейти. Для этого надо обратиться с заявлением о получении патента в ФНС и приобрести патент сроком до года.

Здесь расчет налогов ИП будет несколько иным, чем ранее. Дело в том, что до этого патентный режим существовал в рамках УСН, а сейчас он представляет собой отдельный форму налогообложения.

В отличие от прежней версии, связанной с УСН, новая Патентная система предусматривает увеличение количества наемных работников с пяти до пятнадцати человек. При этом срок подачи заявления об использовании патента сокращен до десяти дней. Установлены новые сроки оплаты патента, а также его действия.

Большим плюсом является то, что обладатели патента, полученного по новой системе, освобождаются от необходимости использования ККМ для ИП.

Изменения для УСН

Расчет УСН для ИП в 2017 году останется, по сути, таким же, как и раньше, но некоторые изменения налогоплательщиков, работающих по «упрощенке», все же дождались. Так, иными стали суммы лимита доходов и единого налога, сроки подачи уведомления и правила подачи декларации в случае прекращения использования УСН.

Лимит доходов для перехода на «упрощенку» по итогам девяти месяцев хоть и остается в пределах 45 млн. рублей, но ежегодно станет корректироваться на так называемый коэффициент-дефлятор, который в 2017 году равняется единице. Что касается годового лимита расходов, он остается на уровне 60 млн. рублей и будет корректироваться с учетом инфляции.

Теперь уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения можно подавать в течение не пяти, как раньше, а тридцати дней с момента постановки на учет.

Как и раньше, есть возможность уменьшить исчисленный единый налог на сумму уплаченных страховых взносов, однако, в пределах 50%.

Пенсионные и другие фиксированные платежи

С 2017 года взносы в Пенсионный фонд и ФФОМС для индивидуальных предпринимателей изменились. Если ранее их называли «исчисленными исходя из стоимости страхового года», то ныне в нормативных актах они называются «в фиксированных размерах». Суть при этом осталась прежней, да сам расчет фиксированных платежей ИП по форме особо не изменился.

Эти платежи обязательны для всех индивидуальных предпринимателей вне зависимости от системы налогообложения, доходов и вида деятельности.

Расчет пенсионных взносов для ИП теперь должен производиться с учетом вступивших в силу изменений в пенсионной системе. В частности, изменилась сумма обязательных платежей для самозанятых граждан, и она теперь рассчитывается, исходя не из одного, а из двух МРОТ.

Взносы в Пенсионный фонд составляют 32479.20 руб. (2 × 5205 руб. × 26% × 12 мес.), а в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3185.46 рубля (5205 руб. × 5.1% × 12 мес.).

Если старт бизнеса пришелся после начала отчетного периода (например, в середине года), расчет взноса в ПФР для ИП и других страховых взносов должен производиться пропорционально числу календарных месяцев, в течение которых осуществлялась деятельность. Стоит помнить, что МРОТ является фиксированной величиной, определяемой на 1 января каждого года, и если за год он меняется, то суммы выплат не пересчитываются.

Пожалуй, именно расчет страховых взносов ИП является главным источником пессимизма для малых бизнесменов. Тем более, что, согласно прогнозам специалистов, эти платежи будут только увеличиваться.

Подробнее об изменениях в фиксированных платежах рассмотрено в этом видео: