Превышение лимита кассы в день выдачи заработной платы

Превышение лимита кассы в день выдачи заработной платы

Может ли в эти дни выдачи заработной платы быть превышен лимит остатка наличных денег в кассе?

Ответ консультанта:

Начиная с 2012 года, с изменением документа, который регламентировал ведение операций по кассе, лимит кассы предприятия и индивидуальные предприниматели рассчитывают сами. Формулы и особенности расчета изложены в Положении Банка России № 373-П (от 12октября 2011года). Расчет делается на основании поступлений денежных средств от реализации товаров (услуг) или (по выбору) на основании выданных средств в расчетный период.

Расчетный период не может быть более 92 рабочих дней. Период выбирается самостоятельно (как правило, когда поступления – в первом случае, или расход – во втором были наибольшие).

Формулы расчета: Лимит кассы равен (частному от деления объема поступления средств на количество дней периода расчета) умноженному на (количество дней, проходящих между сдачей денежных средств в банк). Количество дней между сдачей в банк не может превышать 7. (Исключение: при отсутствии банка в вашей местности, можно сдавать, и учитывать при расчете этого показателя до 14 дней).

Или (второй вариант расчета): та же формула, но вместо сумм поступления в расчет берется сумма выдачи наличных денег в расчетном периоде.

Как видно из формулы, предприниматель имеет возможность достаточно серьезно увеличить сумму лимита кассы индивидуального предпринимателя. Возможно, в некоторых случаях это сыграет положительную роль. Но следует понимать, что денежные массы сверх необходимого остатка в кассе предприятия не всегда целесообразно держать (имеется в виду их сохранность).

Сумма лимита должна быть зафиксирована распорядительным документом. Наш совет: приложите к нему свой расчет.

Превышение лимита кассы в дни выдачи заработной платы допускается. Приведем пример: Лимит кассы 1000 рублей. Остаток невыданных средств – 10 000 рублей. Остаток в кассе не должен превышать 11 000 рублей. В этом случае в кассовой книге, где отмечаются итоги за день, следует отметить: остаток на следующий день, к примеру, 10 500 рублей, в том числе на заработную плату и выплаты социального характера (есть такая строка, обратите внимание – ее надо заполнять в соответствующие дни) – 10 000 рублей. Из этой записи видно, что превышение лимита связано с выплатой зарплаты, а на обычные нужды оставлено в пределах лимита – 500 рублей. Подтверждением является ведомость по зарплате.