Порядок сдачи налоговой декларации для ИП в 2017 году

Порядок сдачи налоговой декларации для ИП в 2017 году

 

В начале каждого нового года, в 1 квартале, все предприниматели обязательно должны полностью отчитаться перед ФНС за прошедший год. И самый важный документ в этой отчетности, конечно же налоговая декларация для ИП. 2017-й год в этом плане не исключение. Ниже мы рассмотрим, как правильно сдать декларацию в этом году и появились ли важные изменения.

txt1_ads()

Изменения в УСН и ЕНВД

В этом году произошел ряд изменений, касающихся индивидуальных предпринимателей. Например, теперь они не обязаны подавать налоговому инспектору заявление на упрощенку для ИП, а достаточно лишь только уведомить налоговый орган. Вновь зарегистрированные предприниматели могут сделать это в 30-дневный срок.

Декларация ИП на УСН, которые потеряли право на этот спецрежим или выбрали другую систему налогообложения, должна быть подана не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, когда произошло данное событие. Да и платить взносов с 01.01.2017 года предприниматели стали больше почти в два раза – 35664 руб. 66 коп. Изменились и коды бюджетной классификации (КБК), согласно которым и установлены эти платежи.

Внушительные изменения коснулись и ЕНВД. И главное то, что начиная с этого года данный налог, стал совсем не обязателен. Налогоплательщик может сам выбрать подходящую для себя модель работы – это может быть и ЕНВД, и УСН, и Патент.

С 2017 года главной особенностью ЕНВД стало то, что объектом налогообложения будет вмененный доход, а не фактически полученная прибыль.

Условие применения ЕНВД также претерпело небольшое изменение. Теперь не допустимо превышение средней численности работников в количестве 100 человек, в отличие от среднесписочной численности, которая применялась в прошлых периодах.

Несколько изменен список видов деятельности подпадающих под ЕНВД.

Патентные новшества

Начиная с 2017 года , УСН на основе патента, преобразовалось в патентную систему налогообложения. Такая система теперь применяется добровольно, на территории всех субъектов РФ и распространяется на 47 видов предпринимательской деятельности. Разрешается совмещать ее с другими спецрежимами.
Численность наемных рабочих у предпринимателя на патентной системе не должна быть более 15 человек.

Стоимость патента для ИП определяется исходя из годового дохода, который не может быть менее 100 тыс. и больше 1 млн. рублей. Патент выдается налоговым органом на 1 год по месту осуществления коммерческой деятельности.

В налоговую инспекцию предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, декларацию не сдает. Но в то же время, это не освобождает от ведения учета доходов по каждому, отдельно взятому, патенту.

Более подробно об изменениях в патентном режиме смотрите в данном видео:

Нулевая декларация

Отчитаться перед налоговым органом придется, даже, в случае отсутствия фактической хозяйственно-финансовой деятельности в отчетном периоде. В этом случае подается нулевая декларация для ИП. Обычно это случается сразу после регистрации физического лица предпринимателем. Проходит какой – то срок, работа приобретает определенную стабильность и регулярность, но отчитаться за время простоя человек забывает. Этого делать не следует.

Нулевая отчетность ИП на упрощенной системе налогообложения подается один раз в год до 30 апреля, следующего отчетного года.

Немного сложнее обстоит дело у предпринимателей на ЕНВД. По мнению Министерства Финансов РФ, декларация по ЕНВД для ИП не может быть с прочерками, так как сумма налога рассчитывается исходя не из его фактического дохода, а «вмененного». Об этом говорится в письме № 03-11-11/135 от 23.04.2012 г.

В то же время, ФНС России ранее имела другое мнение. Например, в письме № ЕД-4-3/9023 от 07.06.2011 г. говорилось, что если временное отсутствие деятельности у предпринимателя объясняется объективными причинами, то он может подавать нулевую декларацию и при этом не платить налог. Но, впоследствии, данное письмо было отозвано.

Подача отчетности предпринимателями на «упрощенке»

Предприниматели на упрощенной системе налогообложения, которые подают декларацию один раз за отчетный год в обычном режиме, обязаны это сделать не позднее 30 апреля следующего года. В 2017 году налоговые инспекции принимают отчетность на новых бланках, так как форма, утвержденная приказом Минфина № 58н от 22.07.2009 г., уже устарела. Декларация подается в тот налоговый орган, где налогоплательщик взят на учет.

Правильное оформление

Декларация ИП УСН состоит из титульного листа и трех разделов. Оформить ее можно двумя способами:

1. Вручную, но это довольно сложно, проблематично и не современно. Предпринимателю придется найти актуальную форму декларации в интернете, убедится, что она соответствует всем требованиям законодательства, скачать, и лишь потом приняться за ее заполнение. Но в случае ошибки или помарки, все нужно начинать писать снова.
2. Автоматически, используя возможности различных сервисов. Предприниматель гарантированно получит новую форму и простой способ заполнения.

Налоговая декларация для ИП в 2017 году, как и в прошлые годы, может быть подана такими способами:

• Лично самим предпринимателем,
• Почтовым отправлением с описью о вложении,
• При помощи телекоммуникационных каналов связи

При личном предоставлении отчета в налоговый орган, предпринимателю стоит подать и копию декларации, на которой будет поставлен штамп с входящим номером и датой. Это и будет доказательством своевременной подачи декларации, так как за нарушение сроков отчетности предусмотрена ответственность, согласно ст. 119 НК РФ.

Уведомление почтового учреждения или квитанция, полученная через интернет, с указанием даты, также будут доказательством своевременной отправки декларации.

В декларации отражены такие сведения, как:

• источники доходов,
• сумма доходов,
• сумма расходов,
• льготы по налогообложению,
• сумма налога

Порядок заполнения для УСН

Каждое поле этого документа состоит из определенного числа ячеек, в который вписываются положенные данные. Ячейки заполняются все слева на право. Суммарные показатели проставляются в целых рублях, текстовую информацию пишут заглавными печатными буквами. В случае обнаружения налогоплательщиком в декларации после подачи ошибок, он вправе исправить их в поданной снова уточненной декларации.

Сведения о доходах (форма 3-НДФЛ)

Если в течение прошедшего периода индивидуальный предприниматель получил доход, не относящийся к его виду деятельности, к которому применяется УСН или патентная система налогообложения (например, это может быть доход от занятия частной практикой, от реализации движимого или недвижимого имущества, в случае получения дохода за рубежом) то в таком случае, ИП обязан задекларировать доходы в общеустановленном порядке.

Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом, в налоговый орган по месту регистрации ИП предоставляется «Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц» по форме 3–НДФЛ (далее декларация о доходах ИП). Декларирование доходов производится в добровольном порядке.

Предоставить эту отчетность в налоговый орган можно лично или отправить по почте.

Как отчитываться при ЕНВД

«Вмененка» — почти самый простейший налоговый режим из всех, применяемых малым бизнесом. ЕНВД вполне реально совмещать с другими видами налогообложения.

Коммерсантам на ЕНВД нужно сдать лишь ежеквартальную декларацию, да некоторую статистическую отчетность. «Налоговая декларация по единому налогу на вменяемый доход для отдельных видов деятельности» (сокращенно декларация по ЕНВД для ИП) подается в определенной форме до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом или годом). Заплатить налог нужно не позднее 25 числа следующего месяца.

Если предприниматель является работодателем для наемных работников, то ему придется уплатить фиксированную сумму взносов на обязательное социальное страхование и за себя, и за своих работников, а также своевременно перечислять налог на доходы физических лиц.