Отчетность ИП на ЕСХН
Как ведётся отчётность ИП на ЕСХН
ЕСХН — один из пяти специальных налогов в РФ, который используется в сельском хозяйстве ИП и юридическими лицами. ИП на ЕСХН отчетность подается по специальному режиму в каждую государственную структуру, принимающую отчеты.
txt1_ads()
Как перейти на ЕСХН
Перейти на ЕСХН может добровольно каждый ИП, который соответствует таким требованиям:
- производит сельскохозяйственную продукцию;
- осуществляет начальную переработку продукции сельского хозяйства;
- реализует сельскохозяйственную продукцию.
Помимо выше указанных требований ИП должен отвечать обязательным условиям:
- средняя численность наемных работников за предыдущие 2 года перед подачей уведомления не должна превышать 300 человек;
- в сумме совокупного дохода доход от продажи сельскохозяйственной продукции должен превышать 70%.
ИП при желании перейти на систему ЕСХН должен направить уведомление об этом в налоговую службу до 31 декабря. В уведомлении обязательно указывается доля дохода от продажи продукции сельского хозяйства. Если ИП не подал соответствующего уведомления про переход на новую систему налогообложения до 31 декабря, то он не подпадает под этот режим в следующем году. Менять режим налогообложения среди года запрещается.
Если предприниматель только зарегистрировался, то о желании перейти на систему ЕСХН он должен уведомить налоговую службу по месту проживания на протяжении 30 календарных дней от даты регистрации.
Налоговая база ЕСХН
ЕСХН облагаются доходы, из которых вычтены документально подтвержденные расходы. Доходы считаются полученными ИП после зачисления средств на расчетный счет ИП или поступления их в кассу, а также после получения прав на имущество или погашения долга.
Расходы зачисляются лишь после их фактической подтвержденной оплаты. При получении доходов и расходов в иностранной валюте они конвертируются в рубли за курсом Центробанка в день их зачисления.
ИП могут не вести полный бухгалтерский учет, но должны обязательно вести Книгу доходов и расходов, которые должны подтверждаться первичными документами в случае проведения проверки налоговой инспекцией.
Отчетный период и ставки налога по ЕСХН
Налоговый период по единому сельскохозяйственному налогу составляет календарный год. Однако ИП ЕСХН отчеты обязаны подавать по завершению календарного года. Декларация предоставляется до 31 марта следующего года. Более детально рассмотрим ниже отчетность, которую подает ИП на ЕСХН.
Ставка ЕСХН составляет 6%. Для Республики Крым и города Севастополя установлена сниженная ставка налога в размере 0,5%.
Оплачивается налог двумя платежами по полугодиям. После завершения первого полугодия ИП обязан в течение 25 календарных дней оплатить авансовый платеж по ЕСХН.
Как происходит порядок начисления ЕСХН? Индивидуальный предприниматель должен самостоятельно рассчитать сумму налога, учитывая нормы Налогового кодекса Российской Федерации. После первого полугодия ИП самостоятельно высчитывает размер авансового платежа, исходя из размера полученного дохода за этот период за вычетом расходов.
После завершения календарного года предприниматель подает декларацию ЕСХН за предыдущий год и уплачивает налог за второе полугодие.
Декларация подается в налоговую службу по месту жительства.
Отчетность ИП на ЕСХН
Каждый ИП обязан вести Книгу доходов и расходов. Она может заполняться в электронном виде или вручную. Заверение ее налоговой службой не требуется.
Рассмотрим отчетность, которую обязан подавать ИП, не имеющий наемных работников:
- Ежегодно до 31 марта предоставляется декларация по ЕСХН.
- В Пенсионный фонд не подается форма РСВ-2. Однако ИП обязан платить страховые взносы каждый месяц или квартал до 31 числа следующего месяца после окончания периода. Если страховые взносы с дохода превышают за год 300 тыс. рублей, то они могут быть уплачены раз в год, но не позднее 1 апреля следующего года.
Если ИП имеет наемных работников, то он должен:
- ежегодно до 31 марта подать декларацию по ЕСХН;
- до 20 января предоставить среднюю списочную численность наемных работников за отчетный год;
- до 1 апреля подать декларацию на полученные доходы физлиц 2-НДФЛ за прошлый год;
- ежеквартально формировать декларацию 6-НДФЛ.
После подписания договора с первым работником ИП обязан стать на учет в Пенсионном фонде РФ на протяжении 30 дней и Фонде социального страхования — на протяжении 10 дней. В Пенсионный фонд обязан ежеквартально подавать форму РВС-1 и формы для ведения персонифицированного учета (АДВ-6-2, АДВ-6-5, СЗВ-6-4). В Фонд социального страхования каждый квартал подается форма №4, а ежегодно до 15 апреля — форма, подтверждающая основной вид предпринимательской деятельности.
https://www.youtube.com/watch?v=am2PhYoCZLE
Если у предпринимателя средняя списочная численность наемных работников за отчетный год больше 100 человек, то декларация ЕСХН подается лишь в электронном виде.
Оплата налогов и взносов на наемных работников
Ежемесячно при начислении заработной платы из дохода наемного работника взимается 13% налога на доход физических лиц. Сумму налога работодатель обязан перечислить на расчетный счет налоговой службы не позже следующего дня после выплаты заработной платы.
Страховые взносы в Пенсионный фонд (22% и 5,1%на обязательное медицинское страхование) и Фонд социального страхования (2,9% за временную нетрудоспособность и 0,2% — минимальный коэффициент по проф. травматизму) за наемных работников требуется оплатить не позже 15 числа месяца следующего за отчетным месяцем.
А когда начисляются штрафные санкции и пеня? В этом году налоговая служба увеличила размер пени за несвоевременную оплату налога. Это было сделано в результате увеличения ставки рефинансирования. Сегодня она составляет 11%.
https://www.youtube.com/watch?v=g9AmgQpB7Qk
В случае ликвидации ИП на едином сельскохозяйственном налоге необходимо в обязательном порядке подать последнюю декларацию по ЕСХН до 25 числа месяца, который следует за месяцем внесения отметки о прекращении деятельности ИП в государственный реестр.