Какое налогообложение лучше выбрать для ИП?

Какое налогообложение лучше выбрать для ИП?

 

В момент регистрации индивидуального предпринимателя возникает вопрос: какое налогообложение выбрать для ИП, что будет наиболее выгодно для начинающего бизнесмена? Если выбор сделан правильно, то этот шаг поможет значительно сократить затраты и время на переоформление. Для начала нужно разобраться в существующих видах режимов налогообложения, чтобы понять, какой именно подойдет новичку.

txt1_ads()

Классификация налоговых режимов

Система включает в себя следующие виды действующих режимов:

ОСНО — общая система налогообложения, вступающая в силу автоматически, если индивидуальный предприниматель не выбрал режим.

Люди, который остановили свой выбор на этом режиме, вынуждены вести полную бухгалтерию, они должны иметь книгу доходов и расходов. Для таких налогоплательщиков обязательна уплата всех общих налогов, в том числе и НДС, налог на имущество.

УСН — упрощенный режим, который выбирается на добровольной основе в момент оформления ИП.

Этот вид налогообложения — выбор многих индивидуальных предпринимателей, он позволяет значительно сократить расходы на содержание ИП. Тот, кто остановил свой выбор на УСН, полностью освобождается от уплаты НДС и НДФЛ, налог на имущество он также платить не обязан. Общий налог оплачивается таким предпринимателем ежеквартально. Ежегодная подача налоговой декларации здесь обязательна.

Кроме того, работающий на УСН бизнесмен имеет право сократить свои расходы за счет страховых выплат. Для лиц, имеющих сотрудников, объем сокращения налогов составляет до 50%. ИП без наличия работников подобных ограничений не имеет. Останавливая выбор системы налогообложения для ИП на этом режиме, стоит еще раз удостовериться, что осуществляемая деятельность не входит в особый реестр, для которого режим УСН не действует. С этим списком можно заранее ознакомиться в стaтье Налогового кодекса под номером 346.26. В плане годового дохода здесь вступает в силу финансовое ограничение: он не должен превышать 67 млн руб.

Под ЕНВД понимают единый налог на вмененный доход. УСН часто называют «упрощенкой», а ЕНВД окрестили «вмененкой». С начала 2013 года этот режим включен в разряд добровольных. Какое налогообложение выгоднее для ИП? Чтобы полностью ответить на этот вопрос, нужно разобраться с порядком начисления ЕНВД. Он подлежит уплате ежеквартально. Объем исчисляемого налога напрямую зависит от величины базового дохода, для каждого вида экономической деятельности установлена индивидуальная ставка.

При формировании налоговой базы весь упор идет на такие важные показатели предприятия, как общее количество работающих сотрудников, площадь занятой под торговлю территории. Тут не стоит вопрос, какую систему налогообложения выбрать для ИП — УСН либо ЕНВД. Последний вид режима предназначен лишь для особых видов деятельности, в остальных случаях индивидуальному предпринимателю стоит остановиться на привычной УСН. Можно поближе ознакомиться с патентной системой.

Патент — это оптимальная система налогообложения для ИП. Иные лица, ведущие деятельность в другой организационной форме, ее применять не могут. Эта система имеет множество сходств с ЕНВД, она также применима лишь к определенным видам деятельности.

Основное отличие патента от иных форм налогообложения заключается в том, что тут нет необходимости ежеквартальной оплаты налогов. Индивидуальные предприниматели лишь приобретают патент на определенный срок, в течение которого не надо подавать никаких обязательных деклараций. Надо лишь своевременно оплачивать патент. Все доходы от деятельности, регламентированной в патенте, должны в обязательном порядке заноситься в специальную учетную книгу. Общая сумма налогов к оплате не сокращается за счет страховых выплат, как это происходит при УСН и ЕНВД.

Вечная дилемма: что же из них лучше?

Перед любым бизнесменом рано или поздно встает выбор системы налогообложения ИП: какой из описанных режимов все-таки привлекательнее? Практика показывает, что наиболее выгодными видами налогообложения считаются УСН и ЕНВД. А вот патентная система обладает своей спецификой, которая подходит не для каждого. Необходимость использования ОСНО возникает в момент превышения годового дохода допустимой суммы.

ЕНВД тоже действует не для всех видов предпринимательской деятельности, поэтому самым распространенным видом налогообложения принято считать УСН. Этот вариант наиболее выгоден для всех, ведь с ним и хлопот намного меньше, поэтому многие предприниматели выбирают именно его. Если бизнесмен не является оптовиком, а клиенты не требуют счет-фактуру в обязательном порядке, то «упрощенка» для него подойдет идеально. Но не все так просто, некоторые нюансы все же есть. О них нужно знать, чтобы сократить объем своих квартальных налогов.

Различные варианты УСН

При выборе УСН стоит обратить внимание на то, что выступает в качестве объекта налогообложения. Существует 2 варианта:

• доход в чистом виде (фиксированная налоговая ставка составляет 6%);
• доход за вычет расходов, связанных с экономической деятельностью (ставка здесь равна 15%, она может меняться в зависимости от выбранного вида деятельности и иных важных факторов).

Когда принимается решение, какой из двух вариантов расчета налогов выбрать, стоит объективно оценить величину планируемых расходов, а также вероятность их документального подтверждения (путевые листы, товарные накладные, чеки, счет-фактура). Полный список всех расходов, которые могут быть учтены при расчете второго варианта УСН, можно прочитать в 346.16 Налогового кодекса.

Налог с чистого дохода

Выбор для налогообложения дохода в чистом виде — выгодное решение, если:

1. Годовой объем доходов невелик либо имеются некоторые трудности с подтверждением доходов. Чтобы не возникло затруднений с ведением документации, подтверждающей величину расходов, можно остановить свой выбор именно на этом варианте УСН.
2. Свою экономическую деятельность бизнесмен ведет без привлечения сотрудников.
3. Вся оплата сырья поставщикам ведется при помощи электронных платежных систем. В этом случае документально подтвердить все расходы будет проблематично.

Этот вариант налогообложения выгоден тем, кто занимается предоставлением услуг либо иной деятельностью, где не предусмотрены существенные расходы.

Это может быть какая-то информационная либо консультационная деятельность.

Предварительно оценив объем предполагаемых доходов, предприниматель сможет прийти к выводу, что гораздо экономнее платить налоги по наименьшей ставке.

Расчет налога за вычетом суммарных расходов

Этот вид УСН предпочтителен в следующих случаях:

• предположительный объем расходов будет довольно приличным, на доход будет приходиться существенная доля расходов — 60% и более;
• все текущие расходы легко подтверждаются соответствующей документацией, чтобы у предпринимателя не возникло трудностей с очередной подачей квартальной декларации;
• ежеквартальные расходы будут носить регулярный характер, их можно легко спрогнозировать и фиксировать;
• если в регионе регистрации ИП определена выгодная ставка для осуществляемого вида деятельности, причем общий доход от предоставляемых льгот не должен превышать 70% от величины общего дохода предпринимателя.

Выбирать эту форму УСН выгодно тем предпринимателям, которые занимаются крупной оптовой торговлей либо производством, где существенная часть финансов затрачивается на закупку необходимого оборудования сырья.

Отдавать предпочтение этой форме налога стоит в случае, когда в экономическом плане целесообразно будет платить обязательные налоги на высчитанную разницу между общими доходами и ежемесячными расходами, несмотря на достаточно высокую величину самой ставки.

Тем, кто только начинает путь предпринимателя, лучше выбирать УСН.

Тут нет необходимости вести полный бухучет. Это актуально в самом начале деятельности, когда поступающий доход еще не очень большой.

Если же экономическая деятельность, которую выбрал предприниматель, входит в специальный перечень, то стоит обратить пристальное внимание на ЕНВД. А вот выбор ОСНО для новичков в этой сфере нежелателен, поскольку создает много трудностей и увеличивает затраты.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Поэтому желательно вначале оценить все тонкости дела, которому отдается предпочтение, предварительно рассчитать ту или иную систему налогообложения. Но если при регистрации не указать налоговый режим, то предприниматель автоматически попадает в ОСНО.

Очень важно подать заявление на смену режима в течение 5 дней с момента регистрации. Если предприниматель по каким-то причинам опоздает с подачей заявления, то для него будет действовать ОСНО в течение года.

Многие новички по своей невнимательности и незнанию этих нюансов попадают под общую систему налогообложения, продолжая думать, что они на УСН, сдавать соответствующие декларации, а потом выясняются какие-то недоделки, несданные отчеты. Хорошо, что все эти нюансы обнаружатся в начале пути, а не в момент закрытия ИП.

https://www.youtube.com/watch?v=9W9EeWx8a-s

Прошлые несданные отчеты и недоплаченные налоги дадут о себе знать.