Как заполнить налоговую декларацию ИП на ЕНВД

Как заполнить декларацию ИП на ЕНВД

 

Декларация ИП по ЕНВД сдается ежеквартально. С 2016 года декларация по вмененке имеет новую форму, которая отличается от действовавшей в 2017 году. Поэтому у многих предпринимателей возникают вопросы относительно того, как ее правильно заполнить и на какие новшества нужно обратить внимание.

txt1_ads()

Особенности ЕНВД как налогового режима

Единый налог на вмененный доход — достаточно популярный среди предпринимателей налоговый режим. Несмотря на неоднократные заявления о том, что вмененку собираются упразднить, она продолжает действовать и по сей день. Правда, в некоторых регионах ЕНВД все же свернули (в частности в Москве).

Важнейшим преимуществом данного налогового режима является то, что налогооблагаемая база рассчитывается не на основе реально полученных доходов, а исходя из базовой доходности.

Это позволяет ИП не вести учет доходов, с него снимается обязанность применять кассовый аппарат. Также бизнесмен может заранее спланировать свою фискальную нагрузку: если физические показатели (например, площадь магазина) бизнеса останутся неизменными, то налог к уплате будет одинаков в каждом квартале.

ЕНВД действует в отношении как индивидуальных предпринимателей, так и юридических лиц.

С 2013 года вмененка является добровольной для применения. Ранее за индивидуальным предпринимателем закреплялась обязанность встать на учет по ЕНВД в течение 5 дней после начала соответствующей деятельности.

Несмотря на добровольность применения, достаточно широкий круг предпринимателей предпочитают перейти на нее. Ведь в большинстве случаев вмененка позволяет оптимизировать налогообложение и снизить фискальную нагрузку на бизнес. Расчеты многих предпринимателей показывают, что они будут уплачивать меньше налогов на ЕНВД, чем на УСН.

При этом важно понимать, что до тех пор, пока предприниматель состоит на учете по ЕНВД, он обязан подавать отчеты каждый квартал и уплачивать вмененный налог. Для вмененки нет такого понятия, как «нулевая налоговая декларация». Об этом неоднократно писал Минфин: если предприниматель больше не ведет вмененную деятельность, то он обязан оповестить об этом налоговую и сняться с учета. Но некоторые территориальные отделения ФНС продолжают принимать нулевые декларации. Эту информацию нужно уточнить непосредственно в своей налоговой.

Порядок сдачи декларации по ЕНВД

Налоговая декларация ИП на ЕНВД сдается ежеквартально, т. к. именно квартал для этого режима является налоговым периодом. Отчет нужно сдать до 20 числа следующего за последним в квартале месяца. В 2016 году это 20 апреля, июля и октября. Отчет за 4 квартал нужно представить до 20 января 2017 года. Если 20 число выпадает на праздничный или выходной день, то сроки сдвигаются на день вперед.

Сдавать налоговую вмененную декларацию ИП должен в ФНС по месту ведения бизнеса, т. е. там, где он состоит на учете.

Это отделение ФНС может не совпадать с местом его регистрации. В этом отличие вмененки от упрощенки, при которой отчетность сдается по месту жительства ИП, которое и служит его юридическим адресом.

Так, владельцы магазинов отчитываются в налоговую по месту расположения своей торговой точки. Для тех индивидуальных предпринимателей, которые не имеют четкой привязки своего бизнеса к одному определенному месту, декларация сдается по месту жительства. Это, например, ИП, задействованные в автоперевозках, ремонте квартир, разносной торговле и пр.

Нарушение сроков представления отчетности грозит ИП штрафом в размере 1000 руб. Если индивидуальным предпринимателем не был уплачен налог по не сданной декларации, то дополнительно взыскивается от 5 до 30% от суммы налога. Штрафы и пени указывать в декларации не нужно, они не снимают обязанность уплатить налог и не уменьшают его.

Показатели, необходимые для отчетности по ЕНВД

Перед тем как начать заполнять декларацию, нужно подготовить все необходимые сведения. Какие показатели нужно знать индивидуальному предпринимателю для заполнения налоговой декларации? В их числе:

1. Базовая доходность для своего вида деятельности — ее можно найти в налоговом законодательстве. Она едина для всей территории России. Например, для бытовых и ветеринарных услуг она составляет 7500 руб., для розничной торговли — 1800 руб., разносной торговли и услуг общепита — 4500 руб., авторемонтной мастерской — 12000 руб.
2. Физические показатели. Для каждого вида деятельности они свои. За индивидуальным предпринимателем на вмененке закреплена обязанность вести учет физических показателей в свободной форме. Для бытовых, ветеринарных, авторемонтных услуг в качестве физического показателя выступает количество работников; для розничной торговли, общепита, автостоянки — площадь используемого помещения; для рекламных услуг — площадь информационного поля.
3. Коэффициент К1 на текущий год. Это федеральный корректирующий коэффициент, который утверждается на федеральном уровне и един для всей страны. Он отражает бизнес-климат и экономическую ситуацию в стране. В 2016 году значение К1 установлено в 1,798.
4. Коэффициент К2 определяется на региональном уровне, поэтому его нужно искать в местном законодательстве. Он призван отразить специфику ведения бизнеса в каждом конкретном регионе. В некоторых регионах он равен 1, т. е. на сумму налога не влияет.
5. Размер уплаченных взносов в ПФР за себя на момент подачи декларации (для ИП, не использующих труд наемных работников). Предприниматели, не имеющие работников, вправе уменьшить налог к уплате до 100% на сумму уплаченных взносов в Пенсионный фонд.
6. Размер уплаченных взносов в ПФР и ФСС за работников. ИП-работодатели могут уменьшать налог в пределах 50% на сумму отчислений во внебюджетные фонды за своих сотрудников.
7. Код ОКТМО региона ведения бизнеса. Его можно найти на сайте налоговой или в справочнике ОКТМО.

https://www.youtube.com/watch?v=tVa8zTEOOcU

Порядок заполнения налоговой декларации ЕНВД

Как заполнить налоговую декларацию ИП на ЕНВД? Первое, что необходимо сделать, это скачать актуальный бланк. Декларацию по старой форме у предпринимателя просто не примут.

Новая форма отчетности по вмененке была утверждена в декабре 2017 года. Уже в первом квартале 2016 года предприниматели должны были отчитаться с использованием измененной формы. Актуальный бланк всегда можно скачать на сайте ФНС.

Какие изменения произошли в новой форме отчетности? Теперь во втором разделе появилась строка 105, в которой требуется указать налоговую ставку. Необходимость внесения в декларацию данной строки вызвана изменениями в законодательстве. По новым правилам регионы вправе самостоятельно определять налоговый тариф ЕНВД и ставка может варьироваться в диапазоне от 7,5 до 15%. Ранее на всей территории России действовала единая ставка 15%.

Остальные нововведения незначительны, и ИП могут не акцентировать на них свое внимание: компании теперь могут не ставить печать на титульном листе, изменились и коды страниц.

Для того чтобы избежать ошибок, можно использовать образец заполнения декларации по ЕНВД для ИП либо инструкцию по заполнению отчетной формы. В крайнем случае пример заполнения отчета можно найти в территориальном подразделении ФНС.

Титульный лист декларации содержит следующие сведения

• ФИО ИП;
• ИНН (КПП у ИП отсутствует, поэтому в этой графе ставятся прочерки);
• налоговый период (в данном случае это квартал, код — 21);
• код налоговой;
• код по месту учета (для ИП — 120);
• отчетный год;
• основной код ОКВЭД;
• контактный телефон;
• количество страниц в отчете (каждая станица нумеруется).

https://www.youtube.com/watch?v=ZGluRmLmMKE

На титульном листе также нужно поставить дату и подпись.

Во втором разделе заполняется информация о виде бизнеса ИП: его код (например, для бытовых услуг это 01), адрес с указанием кода ОКТМО.

Строки 040-060 содержат информацию о базовой доходности, коэффициентах К1 и К2. В строках 070-090 указываются физические показатели по каждому месяцу в квартале. С 2017 году предприниматели, которые вели деятельность неполный период, вправе платить только за количество отработанных календарных дней. Это нашло свое отражение в декларации. Теперь при ведении бизнеса неполный период заполняется графа с количеством календарных дней, в противном случае там ставится прочерк.

С учетом всей заполненной информации рассчитывается налоговая база путем умножения базовой доходности на физпоказатели и коэффициенты. Потом все три показателя суммируются и полученное квартальное значение указывается в графе 100.

Затем с учетом ставки в разделе 105 рассчитывается налог к уплате в графе 110. Раздел 2 заполняется по каждому виду деятельности ИП. Например, если он одновременно занимается розничной торговлей и оказанием бытовых услуг.

https://www.youtube.com/watch?v=c6o2KOSCIW4

В разделе 3 указывается статус ИП: является ли он работодателем или нет. Работодатели заполняют строку 020 по сумме отчислений в ФСС и ПФР за работников. ИП без сотрудников заполняют строку 030 о размере уплаченных взносов в ПФР. В строке 040 указывается сумма вмененной дохода с учетом уменьшения в пределах установленных лимитов.

Раздел 1 заполняется самым последним. В нем указывается сводная информация о ЕНВД по всем видам деятельности ИП (в случае если их несколько) с учетом его уменьшения.

Во всех пустых ячейках требуется проставить прочерки. Прошивать декларацию не нужно.