Как составляется отчетность ИП за год?

Как составляется отчетность ИП за год?

 

Подавая отчетность ИП за год, приходится сталкиваться с проведением расчетов по налогам, которые обязан уплатить бизнесмен. В противном случае считается, что он нарочно уклоняется от уплаты налогов, что признается административным правонарушением.

txt1_ads()

Сумма налога, которую обязан уплачивать предприниматель, во многом зависит от выбранного им варианта налогообложения. Для одних потребуется подать форму 3-НДФЛ, для других — 4-НДФЛ. Причем учитывается такой фактор, как наличие нанятых сотрудников, по которым налоги уплачиваются отдельно, и это лежит именно на плечах руководителя, а не самих работников (хотя некоторые компании используют и такую систему, регистрируя каждого из них в качестве отдельного предпринимателя).

Так как же правильно подать отчетность по полученному доходу и какая в нем указывается информация?

Сроки сдачи отчетных документов

Согласно принятым нормативам, налоговая отчетность подается до 30 апреля (включительно) следующего за подотчетным года. При этом сами налоги уплачиваются не позднее 15 июля, но это правило аннулируется, если индивидуальный предприниматель не предоставил декларацию. К таким налогоплательщикам уже используется принудительное взыскание.

Что касается деклараций по НДС, то они подаются не позднее 25 числа следующего квартала (за тем, по которому подается отчет). На данный момент ее принимают исключительно в электронном виде и используют для сверки полученных данных. По декларации НДС налог тоже уплачивается поквартально, то есть через каждые 3 месяца (до 25 числа). В будущем налогоплательщик имеет право подать расчет на возмещение, однако взаиморасчеты не проводятся. То есть сперва он перечисляет сумму налога, затем ему из нее же возвращают часть средств (если в этом есть необходимость).

Отчетность для ИП без сотрудников на общей системе

Для таких предпринимателей предусмотрена сдача годовой отчетности ИП по форме 3-НДФЛ. Там указывается информация не только по основному виду деятельности, но и по дополнительному доходу, если такой был получен в течение трудового года. Речь идет о выгоде, которую извлекает предприниматель от продажи собственного автомобиля, недвижимости (если право владения на нее меньше 3 лет), о прибыли, полученной за пределами России (учитывается даже собственность, перешедшая налогоплательщику как наследнику). И уже из общей суммы определяется налог, издержки, общая прибыль и страховые взносы (если тот их оплачивает самостоятельно).

При подаче 3-НДФЛ можно получить вычеты за обучение, лечение (при отсутствии задолженностей перед ФФОМС), покупку жилья (но не коммерческой площади). Для подачи отчетности по форме 3-НДФЛ можно воспользоваться специализированным сервисом на сайте налоговой, где распечатывается подготовленный бланк с уже указанными реквизитами. Налоговая отчетность может подаваться в электронном виде, если налогоплательщик по каким-то причинам не может самостоятельно посетить налоговую (но при этом обязательно наличие так называемой электронной подписи вместе с документом).

Декларация ИП при использовании патентной системы

Сейчас довольно многие индивидуальные предприниматели отдают предпочтение так называемой патентной системе налогообложения. В ней есть несколько преимуществ, однако при этом налоги уплачиваются авансовыми платежами, то есть еще до того, как предприниматель получает реальную прибыль. Отчетность по форме 4-НДФЛ подается по расчету аналитических платежей, то есть предполагаемого дохода. Однако в случае если предполагаемый доход превысил на 50% реальный, то подается дополнительная декларация и производится перерасчет. Декларация при использовании патентной системы подается в органы налогового контроля сразу после получения прибыли в первый год деятельности (на это налогоплательщику дают ровно 1 месяц + 5 дней). То есть в этом случае налоги предпринимателем уплачиваются заблаговременно, однако благодаря этому он может сэкономить, если предполагаемый доход окажется ниже реального. Также возможно вносить авансовые платежи поквартально на усмотрение индивидуального предпринимателя.

ИП без сотрудников на упрощенной системе налогообложения

Декларация, как и платежи, вносится до 30 апреля следующего за подотчетным года. НДС не предусмотрен, однако он уплачивается отдельно, если индивидуальный предприниматель проводил ввоз продукции через границы таможенного союза (в установленном законодательном порядке). Его уплата осуществляется до 15 июля, как и при использовании общей системы налогообложения. Имущество налогом не облагается, за исключением определенных законодательной базой случаев (например, на имущество, собственником которого не является предприниматель, но активно его использует именно для получения дохода, что относится в том числе и к коммерческой площади).

При использовании упрощенной системы не требуется уплачивать НДС, НДФЛ, иные налоги, что включены в общую систему. Годовая отчетность ИП подается без указания этих данных.

Проверка данных

Декларация, что подается индивидуальным предпринимателем, является информацией, которая используется для сверки реальных данных. То есть ИФНС в будущем (до 15 июля) обязан выполнить проверку указанных ИП данных с положением средств на расчетном счете. От общей суммы отнимается то, что подпадает под расходы, и наличные средства, которые постоянно хранятся в кассе (это рассчитывается внутренней комиссией предприятия и закрепляется указом руководителя или основателя).

В том случае, если налоговая инспекция выдвигает претензии касательно предоставленных данных, в течение 30 календарных дней проводится служебная проверка. Нужно понимать, что в этот период федеральная служба вправе запросить предоставить любой внутренний документ компании, поэтому рекомендуется воздержаться от подписания новых контрактов или организации дополнительного сотрудничества. Выдвижение подозрения — это еще не обвинение, с юридической точки зрения, поэтому предприятие по факту оставляет за собой возможность функционировать.

Документы, которые обязан предоставить ИП с сотрудниками

Итак, если предприниматель является частным владельцем компании с нанятыми сотрудниками, то, независимо от полученного дохода, он обязан предоставить не только НДФЛ-справку заданной формы, но еще и расчетную ведомость в фонд социального страхования (пенсионный). Причем документ подается исключительно в тот фонд, в котором работодатель регистрировался в качестве предпринимателя.

Вместе с этим подаются следующие документы:

• персонифицированная отчетность;
• справка 2-НДФЛ о доходе физических лиц;
• расчет по начисленным и уже уплаченным страховым взносам в пользу ПФ и ФФОМС.

Декларацию на вмененном доходе подают не позднее 25 числа следующего за подотчетным месяца.

Годовой отчет ИП включает все виды дохода, по которым расчет проводится уже органами ИФНС. Например, при получении прибыли свыше 300 тысяч рублей за год предприниматель обязан 1% перечислить в качестве страхового взноса в ПФ (хотя зависит от выбранного вида деятельности, наличия НДС).

Начисление штрафов

За несвоевременную подачу годовой отчетности индивидуальный предприниматель попадает под административную ответственность за сокрытие дохода или уклонение от уплаты налогов. За это предусмотрен штраф в размере 5% в месяц от суммы задолженности перед государством. Эти проценты начисляются и за неполный месяц, и сумма взыскания не может быть меньше 1 тыс. рублей или превышать 30% от долга. Если за 6 месяцев предприниматель так и не подает декларацию или справку о наличии уважительной причины его поступка, то дело передается в прокуратуру и отправляется на рассмотрение суда.

Если предприниматель не знает, какую годовую отчетность сдают ИП или как правильно заполняется декларация, то это никоим образом не позволяет избежать штрафа и административного взыскания.

Однако органы налогового контроля до этого момента обязаны не менее 3 раз уведомить налогоплательщика о наличии задолженности. Хотя на это рассчитывать не стоит, так как инспектор имеет право отправить запрос по электронной почте, если предприниматель сам предоставил такие данные.

Естественно, что штрафы начисляются только в случае, если подача НДФЛ-декларации является обязательной. Если эту процедуру нужно провести для получения вычета, но предприниматель просрочил этот момент, то никаких взысканий в его сторону не направляется. Однако на получение именно налогового вычета дается 3 года с момента окончания трудового периода.

https://www.youtube.com/watch?v=1PKzSOwKBBE

Использование программы ФНС для подачи отчетности

ФНС предоставила программное обеспечение для ПК на базе Windows, с помощью которого можно в полуавтоматическом режиме подать декларацию в электронном виде. Но по факту программа требует наличия определенных знаний в области бухгалтерии, подачи декларации и кодов ОКТМО. То есть предприниматель с ней разберется только в том случае, если ранее уже подавал отчеты по форме 3-НДФЛ. Есть и сторонние программы, которые выполняют эту же задачу, но их невозможно лицензировать. Соответственно, не рекомендуется их использовать для составления отчета. Лучше доверить эту работу сторонним юридическим компаниям.