Как рассчитывается НДС при общей системе налогообложения?

Как рассчитывается НДС при общей системе налогообложения?

Расскажите, как расчитывается НДС при ОСН? ОКВЭД 45.21. Заранее благодарю.

Ответ консультанта:

По большому счету НДС от вида деятельности не зависит, т.е. либо ИП является плательщиком НДС, либо нет (перешел на спецрежим). Рассмотрим самый общий случай расчета. В соответствии с п.1 ст.154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) без включения в них налога. Другими словами, каждая сумма, приходящая на расчетный счет, уже содержит в себе сумму НДС «в том числе 18%». И выделить налоговую базу, на которую начисляется НДС 18%, очень просто: надо сумму выручки разделить на 118 и умножить на 100. Таким образом, сумма НДС от выручки будет: разделить на 118 и умножить на 18 — примерно 15,25 процентов.

Например, пришло на расчетный счет 100000 руб. Выделяем сумму НДС: 100000/118*18= 15254,24 руб. (эта сумма обычно указывается в назначении платежа) Налоговая база для заполнения декларации: 100000/118*100= 84745,76 руб. Проверка: налоговая база умножить на ставку 18% будет сумма налога (84745,76*18%=15254,24)

Чтобы уменьшить сумму НДС к уплате в бюджет, применяем предусмотренные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты (т.н. «входной» НДС) – по принятым к учету, т.е. оплаченным, товарам, работам, услугам. После этого сумма налога к уплате в бюджет будет намного меньше.

Вообще вопрос по налогу на добавленную стоимость – один из самых сложных в законодательстве, и каждый раз при расчете надо учитывать множество нюансов. В частности, особенности определения налоговой базы, момент определения налоговой базы, место реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, порядок применения налоговых вычетов и.т.д.