Гражданско - правовые договоры

Гражданско — правовые договоры

Светлана спрашивает:
17.06.2013 16:11

Индивидуальный предприниматель выполняет заказы по перевозке грузов.Из полученных доходов 90% идет на оплату водителей,с которыми заключаются гражданско-правовые договоры. Выполнение работ подтверждается актом приема-передачи.Как правильно облагать налогами выплаченные доходы? И надо ли самим водителям что то оформлять и за что то отчитываться? Спасибо.

Ответ консультанта:

Индивидуальный предприниматель заключил с физическим лицом гражданско-правовой договор. В данном случае договор возмездного оказания услуг. Такие договоры отличаются от обычного трудового договора. Они подчиняются требованиям гражданского законодательства (а не трудового). Трудовая книжка не оформляется, отпуск не предоставляется. В гражданско-правовом договоре следует указать конкретный вид работ, для исполнения которого он привлекается (отдельный договор по каждому маршруту), когда он обязан начать и закончить выполнение данной работы, порядок сдачи-приемки работы, величина и порядок оплаты. В данном случае каждая поездка должна оформляться отдельный договором – на определенный срок или до определенного результата. Ответственность за нарушения условий одной из его сторон также является обязательным условием договора. Дополнительные условия: например, оплата страхования от несчастного случая, сторона, оплачивающая дополнительные расходы – бензин, талоны на въезд, платные дороги, медицинскую помощь и так далее.

Подтверждением выполнения работы, является акт приема-сдачи работ.

Если договор подписан с ИП, сторона-наниматель может не облагать его налогами. Это является обязанностью самого предпринимателя. Что касается гражданско-правового договора с физическим лицом (ВНИМАНИЕ!) индивидуальный предприниматель становится налоговым агентом по налогу с доходов физических лиц. С доходов резидентов РФ следует начислить и уплатить в бюджет 13%, с нерезидентов – 30% (при выплате дохода). И отчитаться перед ИФНС по месту своего учета за истекший год не позднее апреля. Расчет налога по гражданско-правовому договору не отличается от расчета по трудовому договору. Для резидентов предоставляются стандартные и профессиональные вычеты. Профессиональные вычеты у нанимателя может получить частное лицо (если это прописано в договоре), предоставив документы на расходы, связанные с исполнением работы. Индивидуальный предприниматель (выполняющий работу) получает вычеты в налоговой инспекции при сдаче Декларации. Остальные нигде не отчитываются.

ИП, нанимающий частное лицо (не другого предпринимателя) обязан заплатить за него взносы в социальные фонды (пенсионный и медицинский). Суммы выплаченных взносов уменьшат начисленный Единый доход по УСНО (не более чем на 50%), расходы по договорам – нет (пока вы работаете по системе «доходы).