Декларация по налогу на прибыль для ИП

Как сдается декларация по налогу на прибыль для ИП

 

Декларация на прибыль для ИП — это не совсем корректное название для ежегодной отчетности, которую должны представить предприниматели в налоговую инспекцию. Дело в том, что ИП освобождены от уплаты налога на прибыль. Это обязанность есть только у юридических лиц. Значит, ИП не отчитываются по налогу на прибыль.

txt1_ads()

Вместо налога на прибыль предприниматели платят НДФЛ на ОСНО, единый налог на УСН, вмененный или сельскохозяйственный налог на ЕНВД или ЕСХН либо приобретают патент на определенный период.

Именно по ним бизнесмены обязаны отчитаться. Декларация не сдается только на патентной системе налогообложения, так как все необходимые для исчисления налога показатели ИП предоставляет в момент подачи заявления на патент.

Какие декларации сдают ИП

Форма декларации на прибыль для ИП зависит от выбранного ими налогового режима. На упрощенной системе налогообложения предусмотрено минимальное количество отчетных форм. На УСН действует только один годовой отчет (если предприниматель не является работодателем). При этом авансовые платежи перечисляются по итогам каждого квартала, но отчитываться по ним не нужно.

Для отчетности на УСН действует единая форма, независимо от выбранного объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». При этом предприниматели заполняют только те разделы, которые применимы к их объекту налогообложения.

Важно учитывать, что отсутствие доходов не является основанием для освобождения от подачи декларации. В этом случае предприниматель должен сдать так называемую нулевую декларацию. Она ничем не отличается от стандартной, только в разделе финансовых показателей должны быть прописаны нули.

ИП на УСН отчитываются в налоговую по месту жительства (официальной регистрации), независимо от места фактического ведения бизнеса. Т.е. даже если они ведут бизнес в другом регионе. Регистрация и отчетность ИП по месту временной прописки не допускается.

Декларация по налогу на прибыль для ИП на ЕНВД сдается ежеквартально по месту постановки на учет предпринимателя по «вмененке». Это может быть инспекция по месту расположения кафе, торговой точки или рекламного места. Но некоторые бизнесмены отчитываются по ЕНВД в ФНС по адресу регистрации. В частности, это те ИП, чей бизнес не имеет жесткой региональной привязки: таксисты, задействованные в сферах грузоперевозок, разносной торговли, рекламы на общественном транспорте и пр.

Стоит обратить внимание, что по «вмененке» не бывает нулевой отчетности. Дело в том, что налоги в данном случае рассчитываются не на основании фактически полученной прибыли, а исходя из вмененного дохода, который указан в налоговом законодательстве.

ИП, задействованные в сфере сельского хозяйства и перешедшие на ЕСХН, отчитываются раз в год.

Общий налоговый режим, или ОСНО, является наиболее сложным с позиции отчетности. Предприниматели в данном случае сдают:

• декларацию 3-НДФЛ по полученным доходам и расходам без учета НДС по итогам года;
• 4-НДФЛ через 5 дней после получения первого дохода;
• отчетность по НДС (предприниматели на других режимах освобождены от уплаты НДС).

3-НДФЛ и другие формы на ОСНО сдаются в налоговую по месту жительства ИП.

Сроки представления отчетных форм

В какие сроки ИП сдает декларацию по налогу на прибыль? Все предприниматели на упрощенной системе должны сдать только одну годовую декларацию до 30 апреля года, следующего за отчетным. Такие же временные рамки предусмотрены для отчетной формы 3-НДФЛ. Отчетность по ЕСХН предоставляется до 31 марта (одновременно с юрлицами).

По ЕНВД отчет нужно сдать до 20 числа месяца, следующего за последним в квартале. Аналогичные сроки предусмотрены для того, чтобы отчитаться по НДС.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

Непредставление или несвоевременная сдача отчетности карается штрафом в размере не менее 1000 руб. Такую сумму заплатят предприниматели, которые несмотря на то, что опоздали с отчетом, своевременно перечислили налог.

Штраф в размере 1000 руб. может быть наложен и за непредставленную нулевую декларацию, так как Налоговый кодекс не предусматривает освобождение ИП от отчетности. В противном случае сумма штрафа рассчитывается как 5-30% от суммы неуплаченного налога, но не менее 1000 руб.

Отсутствие отчета также грозит предпринимателю блокировкой банковских счетов и привлечением к административной ответственности в виде штрафа 300-500 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=_rpQAYjf2VI

Во избежание дополнительных расходов на уплату штрафов стоит своевременно исполнять свои обязанности по сдаче отчетов.