Что такое налоговые каникулы для ИП?

Что такое налоговые каникулы для ИП?

 

В чем заключаются налоговые каникулы для ИП? Многих индивидуальных предпринимателей тревожит вопрос, касающийся налоговых каникул. Какие категории бизнеса могут оформить льготный налоговый период? Какую отчетность необходимо подать в налоговую инспекцию? Как происходит уплата налогов в казну для предпринимателей, оформивших налоговые каникулы при открытии ИП? Ответы на эти вопросы вы найдете ниже.

txt1_ads()

Навстречу малому бизнесу

Каникулы всегда радуют учащихся разных категорий учебных заведений. Для школьников и студентов это возможность отдохнуть от учебы и набраться сил для следующего учебного года. А как следует трактовать термин «налоговые каникулы для ИП»?

С 1 января 2017 года в силу вступил закон Российской Федерации, который гласит, что впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели на патенте или упрощенной системе налогообложения могут оформить налоговые каникулы, освобождающие от уплаты налогов. Был определен перечень видов хозяйственной деятельности, которыми занимаются бизнесмены, и полномочия регионов при утверждении региональных законов.

Организации не могут оформить налоговые каникулы в силу нескольких причин, одной из которых является процветающая бюрократия. Правительство не успело или не захотело продумать механизмы контроля над массовыми регистрациями предприятий. Поэтому депутаты ограничили субъектов предпринимательской деятельности, которые могут выбрать данный льготный период.

Пойти на налоговые каникулы могут только предприниматели, оформленные после 1 января 2017 года и не ранее даты утверждения закона местными властями. То есть бизнесмены, осуществляющие свою деятельность на момент вступления закона в силу, не имеют права на льготный период. И здесь ИП пока еще не нашли лазейку для оформления нулевого налогообложения, поскольку каждому человеку присваивается индивидуальный налоговый номер, который не меняется на протяжении всей жизни. По этому коду человек регистрирует предпринимательство. Зная номер, можно легко отследить регистрацию и закрытие деятельности. Контролирующие органы будут отслеживать подобные махинации, так что уловка уклонения от налогов не пройдет.

Закон не ввел налоговые каникулы на всей территории России, а только дал полномочия местным властям ввести у себя льготы. Это не означает, что льготный период будет утвержден в каждой области или республике. Вначале регионы не торопились решать этот вопрос, чтобы не потерять значительный суммы по налогообложению. Позже значительная часть местных советов утвердила ввод налогового периода, дав предпринимателям возможность открыть ИП и сразу встать на ноги, раскрутить свой бизнес, а затем уже осуществлять отчисления по налогам. Более того, регионы могут сами определять виды деятельности по коду ОКВЭД, имеют право на оформление льготного периода, а также вести некоторые ограничения по этому поводу.

Налоговые каникулы действуют до конца 2020 года, но каждый индивидуальный предприниматель может воспользоваться льготным периодом только на протяжении двух лет. Регионы пошли на хитрость и утвердили положение, которое гласит, что первым льготным годом считается год регистрации ИП. К примеру, бизнесмен начал осуществлять свою деятельность в апреле 2016 года, значит, срок налоговых каникул для него определен до конца 2017 года.

Кто может оформить налоговые каникулы?

Такое налоговое нововведение дает возможность открыть дорогу новичкам в бизнесе и позволяет легально уйти от налогов. Если вы только подумываете о собственном бизнесе, то чтобы попасть в льготную категорию предпринимателей, вы должны выбрать упрощенную систему налогообложения или патентную систему. Кроме того, необходимо чтобы ваш вид деятельности согласно всероссийскому классификатору был утвержден местными властями.

Как уже стало ясно, Федеральный закон предусматривает некие ограничения для вступления в налоговые каникулы:

• индивидуальный предприниматель имеет право на льготный период налогообложения, если он зарегистрировался после вступления в силу закона по определенному региону;
• бизнесмен должен осуществлять определенный вид деятельности, утвержденный местными властями: социальная, производственная, научная;
• пойти на налоговые каникулы могут только ИП, работающие по УСН или патенту.

Кроме того, нормативными актами определены такие требования для предпринимателей, претендующих на нулевое налогообложение:

1. Если бизнесмен осуществляет несколько видов деятельности, одна из которых не попадает под льготную категорию, то доля его доходов по утвержденному виду деятельности не должна превышать 70% от суммы общего дохода. В обратном случае индивидуальный предприниматель обязан сделать отчисления по обычной ставке налогов. ИП должен вести отдельный учет доходов по всем видам деятельности.
2. Регионы определяют и лимит по размеру доходов для бизнесменов на «упрощенке». Например, лимит для ИП в 2016 году с учетом коэффициентов не должен превышать 79 млн рублей. Местные власти имеют право снизить размер лимитов, но не более чем в 10 раз.
3. Количество наемных работников бизнесмена не должно превышать 15 человек в год.

Предприниматели на УСН и ПСН, находящиеся на налоговых каникулах, освобождаются от уплаты налогов по «упрощенке» и патенту, но обязаны вносить прочие налоги, которые предусмотрены их деятельностью: акциз, земельный и транспортный налог. Также они должны осуществлять отчисления по социальному и медицинскому страхованию за себя и наемных работников.

Если индивидуальный предприниматель в процессе своей деятельности не смог придержаться всех критериев, например, размер дохода превысил лимит, то бизнесмен обязан уплатить налог за отчетный период на общем основании.

Что необходимо знать о налоговых каникулах?

Правом воспользоваться от освобождения налогов могут только впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели, то есть те лица, которые ранее не осуществляли предпринимательскую деятельность.

Если бизнесмен уже был зарегистрирован как ИП, но завершил работу, то он не может претендовать на льготный период налогообложения. Также необходимо учитывать дату вступления в силу не только Федерального закона, но и положений, утвержденных регионами. В случае если бизнесмен оформил свою деятельность до подписания нормативных актов местными властями, он не попадает в льготную категорию с нулевой ставкой налогов.

Если индивидуальный предприниматель находится на каникулах, то это не означает, что он освобожден от ведения отчетности.

Чтобы выйти на налоговые каникулы, индивидуальному предпринимателю при постановке на учет в налоговой инспекции необходимо в день регистрации своей деятельности подать соответствующие документы на открытие патента. Если ИП решил работать по упрощенной системе налогообложения, то он обязан уведомить контролирующую структуру в течение месяца с момента постановки на учет.

Бизнесмен, отчитывающийся по ПСН, должен предоставить в налоговую инспекцию форму заявления на патент для перехода на налоговые каникулы. Заявление на получение патента по нулевому налогообложению отличается от обычного штрихкодом 09205017 и полем реквизитов регионального закона. В документ вносятся сведения о налогоплательщике: фамилия, имя и отчество, адрес проживания, вид предпринимательской деятельности, информация о месте осуществления деятельности, данные о транспортных средствах и объектах, которые используются для работы. Бизнесмену необходимо отчитаться в контролирующих инстанциях в течение 10 дней с момента окончания срока патента. В противном случае он уплатит налоги в полном размере на общих основаниях.

ИП на УСН обязаны заполнять новую форму налоговую декларации со штрихкодом 03011010. Декларация содержит информацию об индивидуальном предпринимателе, отчетный период, код ОКВЭД, сумму и расчет единого налога, который, соответственно, равен нулю. Документ подается в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Налоговые документы необходимо заполнять аккуратно, без исправлений и помарок. Не допускается использование корректирующих средств. Бланки могут быть заполнены в электронном виде либо от руки черной, синей или фиолетовой пастой.

Налоговая инспекция вправе запросить у бизнесмена такие документы: книгу учета доходов и расходов, которую обязан вести каждый ИП независимо от системы налогообложения, отчетность по начислению и выплате заработной платы наемному персоналу, договоры с клиентами на оказание услуг и выполнение работ. Кроме того, контролирующие органы могут нагрянуть с проверкой на производственные объекты, задействованные в осуществлении предпринимательской деятельности.

Узнать информацию о налоговых каникулах в конкретном регионе можно на официальном сайте правительства или в налоговой инспекции по месту осуществления предпринимательской деятельности.

Преимущества и недостатки налоговых каникул

Правительство не сильно балует предпринимателей различными льготами, но в то же время старается поддерживать малый бизнес и давать возможность ему развиваться. Одним таким «подарком» стали налоговые каникулы для ИП.

Налоговые каникулы представляют собой льготный период налогообложения, который могут оформить индивидуальные предприниматели согласно Федеральному закону.

К преимуществам нововведения можно отнести:

1. Возможность развития малого бизнеса страны.
2. Вывод из тени неоформленных лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.
3. Освобождение от налогов даст ИП шанс набрать обороты и получить потенциальных клиентов.

Если говорить о недостатках системы, то отмечаются такие аспекты:

1. Ограничение категорий налогоплательщиков, которые могут пойти на налоговые каникулы.
2. Наличие определенных нюансов в деятельности бизнесменов.
3. Местные власти самостоятельно регулируют положения Федерального закона, по которым они утверждают вид предпринимательской деятельности, лимиты доходов ИП и численность наемных работников.
4. Срок действия налоговых каникул для каждого бизнесмена составляет два налоговых периода, но в итоге выходит меньше двух календарных лет.

Как обстоит дело в разных регионах?

Что касается узкого круга видов деятельности, то каждый регион вправе утвердить свой перечень работ, который допускается для оформления налоговых каникул. Напомним, что к разрешенным видам деятельности по льготному периоду налогообложения относится научная, социальная и производственная деятельность. Так, в Мурманской области местные власти в правовые акты внесли уборку улиц, хотя данная услуга не относится к вышеперечисленным видам работ. А в Московской области утвердили грузоперевозки автомобилями и водными видами транспорта.

Челябинская область стала первым регионом, который ввел налоговые каникулы. Затем эстафету подхватили Ханты-Мансийский автономный округ, Пензенская и Владимирская области. За шесть месяцев действия федерального закона почти половина регионов страны утвердила нормативные акты по льготному периоду налогообложения. На начало 2016 года региональные законы были подписаны местными властями в 81 регионе страны.

https://www.youtube.com/watch?v=6nJFO7eheko

Таким шагом правительство пытается создать благоприятные условия для регистрации новых предпринимателей, легализации деятельности неоформленных бизнесменов и вывода лиц из теневой экономики. Но такой привилегией не могут воспользоваться все желающие. Впервые зарегистрированные ИП должны соответствовать определенным критериям, иначе пойти на налоговые каникулы они не смогут.