Ведение учета ИП при патенте
Ведение учета ИП при патенте
Многие бизнесмены, выбирая патентную систему налогообложения, надеются на то, что учет ИП при патенте вести практически не потребуется. На самом же деле все обстоит несколько иначе.
txt1_ads()
Индивидуальное предпринимательство является наиболее удобной организационной формой для ведения бизнеса в РФ. Огромным преимуществом ИП можно считать не только простоту регистрации и минимум отчетности, но и выбор наиболее удобной системы. Для большинства предпринимателей наибольшую ценность представляет именно бухгалтерия ИП на патенте, поскольку она достаточно простота и понятна. Предприниматель может выбрать патентную систему и забыть о том, что ему нужно платить массу всевозможных налогов и сдавать кучу отчетов. Все происходит предельно просто и понятно даже для тех, кто никогда ранее не сталкивался с бухгалтерским учетом.
Патентная налоговая система удобна в первую очередь своей простотой. Предпринимателю достаточно оплатить документ, чтобы после свободно вести свою деятельность на законных основаниях. Однако чтобы использовать данный тип налогообложения, нужно соответствовать требованиям российского законодательства.
Подводные камни патентной системы
Большинство предпринимателей считают, что при использовании патента все будет предельно просто и никаких бухгалтерских книг и отчетов не понадобится. На самом деле, это несколько ошибочное утверждение, поэтому каждый бизнесмен должен знать, как вести учет ИП на патенте.
Для использования патентной налоговой системы деятельность индивидуального бизнесмена должна соответствовать определенным правилам. Речь идет в первую очередь о количестве наемных сотрудников и максимально допустимой выручке. Использовать патент можно исключительно в тех случаях, когда размер годового дохода не превышает 60 млн рублей.
Большинство бизнесменов, осуществляющих деятельность на патентной системе налогообложения, зарабатывают намного меньше этой суммы, поэтому свободно пользуются патентом на протяжении всего периода его действия. Однако налоговой службе необходимо подтверждение того, что количество прибыли не превысило допустимый рубеж. По этой причине в Налоговом кодексе имеется правило, согласно которому все, в том числе и предприниматели, работающие на патентной основе, должны вести книгу расходов и доходов.
Таким образом, вопреки мнению большинства о том, что патентная система абсолютно не требует никакой налоговой отчетности, бухгалтерскую книгу вести все же придется.
У данной системы налогообложения имеется и несколько других нюансов. Ее можно использовать далеко не всем, так как патенты действуют исключительно для тех видов деятельности, которые определены российским законодательством. Стоимость патента зависит от условий бизнеса. К слову, если предпринимателю удалось в течение года заработать больше 60 млн рублей, он будет автоматически переведен на ОСНО. Общая система предусматривает массу отчетов и оплаты различных налогов, поэтому она считается самой неудобной для большинства случаев.
В правительстве на патентную систему возлагают большие надежды. Специалисты считают, что подобный тип налогообложения должен вскоре полностью вытеснить Единый вмененный налог, который сейчас так популярен у индивидуальных бизнесменов. Тем не менее, пока ЕНВД явно выигрывает по популярности.
Особенности бухгалтерского и налогового учета при патентной системе
Что касается бухгалтерского учета ИП при патенте, то тут у предпринимателей имеется большое преимущество, так как им ничего вести не нужно. Отсутствие обязанности вести бухучет на патентной системе подтверждается российским законодательством.
А вот с налоговой отчетностью все гораздо сложнее. Тут необходимо обязательно отчитываться по суммам реализованной продукции либо услуг, так как от этого зависит право на использование патентной системы. Индивидуальному предпринимателю необходимо вести учетную книгу по каждому виду патента. Порядок заполнения отчетных документов определен налоговым законодательством Российской Федерации.
В книге налогового учета необходимо правильно указывать сумму дохода. Для этого законодательство определяет особые сроки получения денег. На конкретную дату должны быть вписаны соответствующие доходы. Сюда нужно включить денежные поступления в наличной и безналичной форме, в том числе и авансы за предварительную оплату заказанных товаров, услуг и передачу имущественных прав. Кроме того, к сумме дневного дохода нужно добавить доход в натуральной форме, получение имущественных прав, возвраты кредитов и займов.
В тех случаях, когда покупатель расплачивается векселем, датой получения прибыли будет день оплаты бумаги обязанным лицом либо дата, когда вексель был передан третьей стороне. Все эти правила прописаны в российском налоговом законодательстве и регулируются отдельными его статьями.
В том случае, когда речь идет о получении индивидуальным бизнесменом прибыли в натуральной форме, ведение учета ИП на патенте происходит по рыночным ценам. То есть берется средняя стоимость товара и пересчитывается на российские деньги. Если предприниматель получил оплату в иностранной валюте, эти денежные средства пересчитываются на российские рубли в соответствии с официальным курсом Центрального Банка РФ, действующего на дату получения прибыли.
Если покупателю был возвращен аванс, то бизнесмен может уменьшить свой дневной доход на эту сумму. При этом нужно учесть, что возвраты возможны исключительно по авансам за текущий год. В случае, если деньги были получены в прошлом отчетном периоде, уменьшить за счет них размер выручки в новом году уже не представляется возможным.
Распределение доходов при совмещении налоговых систем
В некоторых случаях индивидуальному бизнесмену приходится совмещать сразу несколько систем налогообложения. Это происходит по причине того, что патенты разрешены не для каждого вида деятельности. В результате предпринимателю приходится сразу использовать и приобретенный патент, и иной вид налогообложения, к примеру, ЕНВД либо упрощенку. При этом ведение налоговой и бухгалтерской отчетности будет несколько затруднено. Учитывая то, что налоговые режимы разные, распределение доходов должно происходить по всем правилам.
В российском налоговом законодательстве говорится о том, что вся прибыль, как и любые операции, должны быть распределены по видам деятельности, если для них предусмотрены определенные налоговые системы.
Это поможет более точно определить доходы для отчетности по каждой схеме налогообложения. Для патентной системы это особенно важно, так как тут сумма годового дохода не должна превышать 60 млн рублей. В случае, когда точно распределить доходы невозможно, необходимо провести пропорциональное разделение прибыли.
Страховые взносы при совмещении патентной системы с УСН либо ЕНВД
Несмотря на то, что патентная система налогообложения имеет массу преимуществ, к примеру, освобождает от необходимости выплачивать некоторые налоги, страховые взносы в Пенсионный Фонд все же остаются обязанностью ИП. Учитывая то, что, осуществляя деятельность на патентной системе налогообложения, предприниматель может нанимать по трудовому договору до 15 сотрудников, за них тоже необходимо платить взносы в ПФР.
Многие предприниматели знают о том, что они имеют право существенно уменьшить сумму положенных налогов за счет выплат, произведенных в Пенсионный Фонд. Чтобы правильно произвести все расчеты, предпринимателю необходимо разделить прибыль, если он использует сразу несколько видов систем налогообложения.
https://www.youtube.com/watch?v=qjKgSyCP9VY
Уменьшение суммы налогов допускается для тех предпринимателей, которые работают с УСН. Если у ИП оформлены наемные работники, нужно определить, кто из них относится к той или иной сфере деятельности.
На основе тех выплат, которые произведены за сотрудников, работающих в области, имеющей отношение к упрощенке, можно получить вычет.
При этом предприниматель должен учесть, что для ИП, которые работают с сотрудниками по трудовым договорам, возможно уменьшение суммы налога не более чем наполовину. Для ИП, трудящихся самостоятельно, таких ограничений нет.
Взносы за сотрудников, работающих в системе, где отчетность ведется по УСН, принимаются полностью. Деньги, которые были выплачены за работников по патенту, не берутся в расчет при определении налогового вычета. Если персонал одновременно занят в двух сферах, суммы распределяются равномерно.
Исходя из этого, стоит заметить, что учет при патентной системе налогообложения довольно прост и понятен. Гораздо сложнее тем предпринимателям, которым приходится совмещать патент с ЕНВД либо УСН.
https://www.youtube.com/watch?v=H8adMcFQpVc
Тут все более запутано, так как приходится производить подсчеты по разным системам, чтобы не ошибиться в отчетности.