Ставка налога на прибыль для ИП

Ставка налога на прибыль для ИП

 

Уплата налога на прибыль ИП входит в обязанности каждого бизнесмена. Если человек собирается работать на себя, у него должна быть определенная сумма, которая будет начальным капиталом. Именно ее нужно приумножить, чтобы получить чистый доход. Капитал будет расти только в том случае, если у человека имеется четкий бизнес-план. В него обязательно входит пункт, в котором говорится о налогах. Если российский гражданин собирается пройти процедуру регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, ему стоит заранее выбрать наиболее подходящий вариант налогообложения. Размер чистой прибыли напрямую связан с видом налоговой системы.

txt1_ads()

От чего зависит размер и вид налога для ИП

Вне зависимости от вида организационно-правовой формы, используемой предпринимателем, расходы на выплату налоговых взносов в государственную казну занимают немалую долю. По этой причине все бизнесмены ищут пути, чтобы снизить положенные налоги на прибыль ИП. Желательно проводить все расчеты еще на стадии планирования открытия своего дела. Это поможет существенно сократить траты.

Каждый ИП платит налог на прибыль, который напрямую зависят от того, какая система налогообложения им выбрана. Исходя из этого определяется процентная ставка, которая действует на прибыль. Может быть использован фиксированный налог, который не зависит от того, сколько было потрачено и заработано бизнесменом.

Большинству российских предпринимателей очень удобно и выгодно работать на себя, так как у них есть возможность выбирать из большого количества налоговых систем. Некоторые виды налогообложения позволяют отчитываться перед государственными структурами 1 раз в год, а при использовании других приходится делать взносы ежеквартально. В любом случае у предпринимателя есть возможность выбрать наиболее подходящий вариант, если его род деятельности соответствует всем требованиям той или иной системы. Кроме того, нужно учесть, что далеко не каждый вид налогообложения разрешен для использования в определенных регионах.

Наиболее сложным и далеко не самым удобным типом налоговой системы является ОСНО. Использование общего режима установлено по умолчанию на тот случай, если бизнесмен не выберет никакую другую систему. Если ИП работает на ОСНО, ему придется вести сложный бухгалтерский учет и постоянно высчитывать сумму налога на прибыль. Это неудобно, но у некоторых предпринимателей нет иного выхода, так как другие виды налогообложения недоступны для некоторых разновидностей предпринимательской деятельности.

Налоговые режимы

Чтобы понять, как именно можно сэкономить на налоге на прибыль ИП, стоит рассмотреть каждую налоговую систему, которая доступна для таких бизнесменов. Как уже упоминалось выше, ОСНО, являющаяся общей системой, считается довольно неудобной и невыгодной. При использовании данной системы налогообложения нужно платить НДФЛ, НДС и налог на недвижимость, которая используется в работе. Таким образом, предпринимателю придется высчитывать и платить множество различных налогов.

При использовании ЕНВД производится оплата налога на прибыль ИП в фиксированной сумме, которая рассчитывается на основании базового дохода по конкретному виду деятельности, а также в зависимости от дополнительных региональных коэффициентов. Налоговая ставка налога на прибыль для ИП в данном случае будет зависеть от региона, в котором работает бизнесмен. ИП имеет право выбрать Едины налог на вмененный доход, если данная система налогообложения разрешена в населенном пункте, где ведется предпринимательская деятельность, и при условии, что род занятий фирмы попадает в список разрешенных для ЕНВД.

Интересно то, что некоторое время назад, когда практика ЕНВД только вводилась ФНС, этот режим был воспринят негативно. Теперь же данная система является наиболее популярной у ИП. Огромным плюсом вмененного налога является то, что право на его использование невозможно потерять, в отличие от патентной системы и УСН.

При использовании упрощенной системы предприниматель может выбрать один из двух вариантов. Объектом налогообложения может стать весь доход либо прибыль, из которой нужно вычесть расходы ИП за отчетный период. В зависимости от этого будет меняться и налоговая ставка. Если бизнесмен выберет в качестве налогооблагаемого объекта все доходы, к нему будет применена ставка в размере 6%. Второй случай предусматривает налоговую ставку уже в 15%.

https://www.youtube.com/watch?v=mHGBkck5m7U

Чтобы правильно рассчитать при использовании упрощенной системы налогообложения свой налог на прибыль, индивидуальный предприниматель должен знать не только свою процентную ставку, но и размеры расходов, если он выбрал для себя в качестве объекта налогообложения доходы за вычетом расходов. Полный список того, что допустимо считать расходами ИП, можно увидеть в Налоговом кодексе.

Налог на прибыль при общей системе

Безусловно, платить налоги при ЕНВД либо патенте очень удобно, так как в данном случае нет необходимости даже производить расчеты. Предпринимателю достаточно оплачивать патент либо вовремя вносить в государственную казну нужную сумму.

С УСН тоже все довольно понятно. Главное — разобраться с расходами и доходами компании, а потом из полученной суммы вычитать 6% либо 15%, что и будет налогом на прибыль. Однако упрощенная система, как и патент, имеет определенные ограничения, а именно по количеству прибыли и числу наемных сотрудников. Таким образом, если предпринимателем будет превышен лимит, его переведут на ОСНО.

Бизнесмены, работающие по общей системе, обязаны платить налог на прибыль, который по закону определяется в виде разницы между доходом и расходом. При этом не имеет значения, каким образом будет получен доход, то есть в натуральной либо денежной форме.

Официально налоговым периодом считается один календарный год с отчетными временными отрезками в квартал и 9 месяцев. За это время необходимо определить налоговую базу, с которой рассчитывается налог на доходы ИП, а потом своевременно выплатить деньги государству. Только при соблюдении этих условий претензий к предпринимателю со стороны контролирующих органов не будет. Стоит отметить, что, если размер расходов в отчетном периоде превысил доходы, налоговая база будет нулевой.

В 2016 году правительство установило ставку на доходы предпринимателей в размере 20%, из них 2% идут в федеральный бюджет, а остальными пополняется местная казна.

При этом у региональных властей есть возможность снижать процентную ставку для всех или отдельных категорий бизнесменов. Но меньше 13,5% этот показатель быть не может.

Налог на прибыль в цифрах

Чтобы понять, как произвести расчет налога на прибыль ИП, которые не используют патент, ЕНВД либо УСН, можно рассмотреть следующий пример.

Общий доход ИП за отчетный квартал составил 1 770 000 рублей. При этом размер НДС будет 270 000.

Расходы за это время состоят из затрат на материалы в размере 560 000 рублей, амортизации — 60 000 рублей, процентов по кредиту — 25 000, а также заработной платы сотрудникам — 350 000. Дополнительно нужно учесть размеры страховых взносов за наемных работников, что составило 91 000 рублей. Кроме того, прошлый отчетный период оказался для предприятия убыточным на 120 000.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

В таком случае сумма расходов составит 1 086 000 рублей, то есть 560 000+60 000+25 000+350 000+91 000.

Чтобы рассчитать прибыль, с которой будет высчитываться налог, необходимо из общего дохода вычесть НДС, а после отнять от этой суммы расходы и сумму убытка за прошлый период. Учитывая цифры, приведенные выше, выходит 294 000 рублей. Отсюда берем 20% и получаем 58 800 рублей общего налога на прибыль, 5 880 уйдет в федеральную казну, а 52 920 останется в местном бюджете.

Выплаты налога на прибыль совершаются не позднее 28 числа последнего месяца отчетного периода.