Штрафные санкции за несдачу декларации ИП

Штрафные санкции за несдачу декларации ИП

 

Перечень документов в налоговые структуры невелик, а вот законодательно утвержденный штраф за несдачу декларации ИП и другие возможные санкции — намного весомее. Регламент сдачи отчетности ИП требует соблюдения сроков. Предпочтительнее вовремя предоставлять документацию, нежели оказаться среди забывчивых должников.

txt1_ads()

Об отчетности в 2016 году

Налоговая декларация — это своеобразное заявление плательщика налогов о доходах, их происхождении, расходах, системе налогообложения, избранной им для своей бизнес-деятельности, об имеющихся у него льготах и других данных, на базе которых он исчисляет и осуществляет платежи в казну государства и различные фонды (ст. 80 ч. 1 НК РФ).

Вне зависимости от обстоятельств их расчета, выплаты, авансовых платежей, определенных обязательств или их отсутствия, письменную информацию об этом, согласно п. 1 ст. 289 НК РФ, налогоплательщику необходимо предоставлять в отведенные для этого сроки. За неподачу налоговой декларации ИП грозят штрафы и другие санкционные меры.

В 2016 году территориальные органы ФНС и фонды информируются о деятельности частных предпринимателей по следующим параметрам:

• избранная система налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД);
• наличие или отсутствие наемных работников;
• дополнительные налоги, если таковые имеются;
• кассовые операции (при осуществлении наличных расчетов).

Выбрав УСН, предприниматель обязан до конца апреля наступившего года проинформировать орган ФНС о функционировании своего бизнеса в предшествующем. Использование ЕНВД предполагает ежеквартальную подачу информации до 20-го числа начального месяца, идущего за отчетным кварталом. Сведения по Единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) передаются в налоговые структуры по результатам календарного года не позже последнего дня марта наступившего вслед за отчетным года.

Работающие по патентной системе декларацию не подают, а ИП, избравшие общую систему (ОСНО), предоставляют сведения о доходах физических лиц (ф. 3-НДФЛ) по результатам отчетного года до конца апреля наступившего года и отчет по начислению и уплате страховых платежей в ФСС (ф. 4-ФСС);

Наказание за безответственность

Уже год действуют изменения ст. 119 НК РФ о расчете взысканий за неподачу декларации ИП. Взыскание исчисляется от величины налога, не внесенного в казну в законодательно установленный срок. То есть найдена точка отсчета для определения штрафных санкций, которой прежде не существовало. Ответственность ИП за неподачу налоговой декларации, включая «нулевую, наступает по прошествии 10 рабочих дней после необходимого для ее сдачи срока.

Табл.1. Штрафы за непредоставление налоговой декларации ИП

Наименование отчетности	Организация	Последствия	Основание   (законы РФ)
Налоговая декларация по НДС	Учреждения всех видов собственности, кроме работающих по УСН	Возможна заморозка счета.   Штраф — 5-30% от величины невыплаченного налога за каждый полный или неполный месяц неуплаты, минимум — 1000 руб. Административное наказание (по представлению фискальной службы): от 300 до 500 руб. Уголовное наказание за уклонение от выплаты крупных налоговых платежей (за 3 финансовых года): штраф до 300 000 руб. либо принудительные работы до 2 лет, арест на полгода или тюремное заключение на 2 года. Штраф за непредоставление налоговой декларации ИП или ложную информацию в ней установлен в ту же сумму.	ст.76 НК   ст. 119 НК ст.15.5 КоАП ст.199 УК
Декларация по налогу на доходы физических лиц (ф.3-НДФЛ).	ИП по ОСН   Работающие по УСН отправляют «нулевую отчетность»	1000 руб. за нарушение времени сдачи, в том числе и «нулевого отчета»	ст. 119 НК
Декларация по земельному налогу	ИП и юрлица — собственники земельных участков, используемых в экономической деятельности   Освобожденные от налогового платежа подают «нулевую» декларацию	За отсутствие «нулевой отчетности» выплачивается штраф в 1000 руб.	См. виды ответственности по п.1
Декларация по УСН	Организации и ИП по УСН	Если платежи были внесены, то за нарушение срока подачи декларации ИП штрафуется на сумму в 1000 руб.   Возможна блокировка счета. Если налог не уплачен, штраф — 20-40% от величины невыплаченной суммы.	ст.ст.119 НК   ст.76 НК
Декларация по ЕНВД	Организации и ИП по ЕНВД	Штраф за несдачу декларации ИП — 5% от невыплаченной величины сбора каждый просроченный месяц (однако не выше 30% от суммы и не меньше 1000 руб.).   При отсутствии выплат см. позицию по УСН	ст.119 НК

Нарушение сроков подачи другой информации

Кроме декларации, сдаются: форма 4-НДФЛ, предусматривающая отчетность за месяц со дня получения первого дохода (не позднее 5 дней после его окончания), и декларация по НДС по каждому кварталу до 25-го числа первого месяца будущего квартала.

При наличии сотрудников предоставляются такие сведения:

• о списочном составе наемных работников;
• справки 2-НДФЛ по каждому из них;
• новая справка 6-НДФЛ, которая заполняется с 1 апреля 2016 г. и относится ко всему предприятию в целом;
• отчет в ПФР (ф. РСВ-1, СЗВ-М);
• о других уплаченных налогах на недвижимость, транспорт, водные ресурсы.

https://www.youtube.com/watch?v=pyVXPbeoFRw

Табл.2. Ответственность за нарушение сроков сдачи другой отчетности

Наименование отчетности	Организация	Последствия несвоевременной сдачи документов	Основание   (законы РФ)
Справка по ф. 2-НДФЛ о доходах наемных работников	Учреждения любой формы собственности, ИП, использующие наемный труд	200 руб. за любую непредоставленную отчетность.   Административное взыскание — штраф от 100 до 1000 руб., в зависимости от категории наказываемых	п.1.ст.126НК   (ст.119 НК не используют, так как это не декларация, а справка) ст.15.6 КоАП
Справка по форме 6-НДФЛ	ИП, организации, использующие наемный труд исключительно в электронной форме	За каждый просроченный месяц — штраф в 1000 руб. или блокировка расчетного счета   За недостоверную информацию и за каждый из непредоставленных документов — штраф 500 руб.	ст.126 и 126.1 НК
Сведения о среднесписочной численности работников.	Все учреждения и ИП, использующие наемный труд вне зависимости от численного состава	Штрафные санкции — 200 руб.   Административное наказание: взыскание с должностных лиц от 300 до 500 руб.	п.1 ст.126 НК   ч.1 ст.15.6 КоАП
Отчетность в ПФР по ф. РСВ-1	Подается ИП на УСН или ОСН с наличием сотрудников	Административное наказание за непредоставленную отчетность или наличие искаженной информации в виде штрафа в 500 руб. за конкретного работника, на которого сдается ф. РСВ-1   Взыскание штрафов осуществляется ПФР через суд.	Ст.19, 20 ФЗ №212
Отчет по форме 4-ФСС	Организации и ИП, которые начисляют выплаты или имеют договор с ФСС	Административное взыскание: штраф — 5% от величины начисленных платежей за последние 3 месяца отчетного или расчетного периода, но не выше 30% от суммы не ниже 1000 руб. Должностные лица могут быть наказаны на 300 — 500 руб.	п.1 ст. 46 ФЗ №212   ч.1 ст.15.6 КоАП

https://www.youtube.com/watch?v=68BsA5ODqow

Кроме штрафов за непредоставление декларации ИП, нарушители наказываются за уплаченные не вовремя или вовсе не уплаченные налоги.

В первом случае — 1000 руб., а во втором — за точку отсчета берется 5% от величины, которая определена декларацией (считается каждый полный и неполный месяц).