Осуществление деятельности ИП на УСН

Осуществление деятельности ИП на УСН

 

Считается, что удобней всего вести самостоятельную коммерческую деятельность ИП УСН, то есть зарегистрироваться в органах налогового контроля в качестве индивидуального предпринимателя и применить к своему предприятию упрощенную систему налогообложения. В чем же заключаются ее преимущества, а какие есть недостатки, в сравнении с другими вариациями? И с ведением какой отчетности придется столкнуться предпринимателю? Кому подойдет использование системы по уплате упрощенного налога?

txt1_ads()

Суть упрощенной системы налогообложения

Условно можно заявить, что УСН идеальна для малого бизнеса. С ее помощью предприниматель уплачивает единый налог, в состав которого входит и плата НДФЛ, и налог на коммерческую недвижимости, и НДС, и непосредственно налог на извлекаемую прибыль. Однако УСН имеет дополнительно две категории:

• ставка на доход (6%);
• ставка на доход, уменьшенный на объем расходов (в этом случае размер выплат увеличивается до 15%).

Какой вариант будет менее затратным? Зависит только от размера получаемой прибыли и от платы за покупку первичного товара или материала. Первый вариант выходит более удобным для тех, кто занимается производством продаваемых товаров, второй — для перекупщиков, то есть тех, кто пользуется услугами сторонних поставщиков. Способ налогообложения ИП на УСН выбирает самостоятельно при подаче заявления в органы налогового контроля.

Срок по уплате налогов

В течение финансового года индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязываются совершить 3 платежа за каждый квартал (авансом). Последний из них приходится на 30 апреля следующего за подотчетным года. Тогда же и делается окончательная сверка полученного дохода и взыскиваемых расходов.

Количество платежей тоже зависит и от деятельности ИП на УСН. Например, те, кому для практической деятельности необходимо в обязательном порядке использовать лицензию, совершают авансовые платежи на основе возможной прибыли. То есть уплачивают налог заблаговременно.

Если отправленная в пользу казны сумма получится больше реальной, то предприниматель имеет возможность подать заявление на получение налогового вычета. На это ему дается 3 года с окончания подотчетного. Во всех остальных случаях уплата единого налога должна совершаться:

• до 30 апреля;
• до 25 июля;
• до 25 октября.

То есть в общей сложности выходит 3 платежа. Крайний срок совпадает с дедлайном по сдаче налоговой декларации, то есть публикации отчета о полученной прибыли и понесенных растратах.

Расчет размера налога при использовании УС

Расчет авансовых платежей, когда используется упрощенная система налогообложения для ИП, можно выполнить при помощи инструмента «интернет-бухгалтерия», что доступен на официальном сайте министерства финансов, а также в качестве дополнения для 1С.

При использовании налога на доход предпринимателю придется уплачивать всего 6% с суммы дохода, независимо от растрат, которые он понес за подотчетный период. Изменения процентного соотношения не предусмотрено.

А если же используется упрощенная система по доходам с разницей понесенных растрат, то ставка делается дифференциальной в диапазоне от 5 до 15%. Ее размер может устанавливаться местными органами администрации. Меньший размер налогов может быть назначен только для особых категорий населения, для которых на законодательном уровне предусмотрены финансовые льготы.

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, которые за подотчетный период понесли только финансовые потери, могут отказаться от уплаты налогов только при использовании второго варианта УСН. Однако им придется в обязательном порядке подать заявление с подробным описанием, что привело предприятие в такое положение. Выплаты в пользу пенсионного фонда при этом не останавливаются (только после ликвидации предприятия, если эта процедура была инициализирована).

Алгоритм уплаты налога и подачи отчетности

Если индивидуальный предприниматель становится на учет с использованием упрощенной системы, то до окончания подотчетного периода он не имеет права пользоваться другим вариантом уплаты налогов. Непосредственно аванс по доходу уплачивается до 25 числа (выше указаны месяцы, когда это нужно делать).

После этого предприниматель обязан заполнить декларацию и подать в органы налогового контроля. Выполнить это нужно до 30 числа. Если отчет подается за весь год, то его сдают не позже 30 апреля.

Перевод средств в пользу государственной казны выполняется через банк-клиент, который имеет на своем балансе ваш расчетный счет, через платежное поручение или квитанции по безналичной оплате. Уплата налога наличными на текущий момент непосредственно в налоговой не предусмотрена (как это выполнялось гораздо раньше).

Форма налоговой декларации и отчетности строгая. Получить образец можно либо в налоговой инспекции, либо скачав электронную форму (при подаче через интернет обязательно прикрепляется электронная подпись).

На 2016 год форма зарегистрирована в Минюсте от 25.03.2016 № 41552.

Постановка предпринимателя на учет по упрощенному налогу

Чтобы встать на УСН для ИП, последнему необходимо только подать заявление в соответствующей форме в органы налогового контроля. Ограничения по срокам подачи документов нет, однако следует учитывать, что предприятие сможет пользоваться своими привилегиями от УСН только со следующего квартала.

Еще нужно учитывать, что «упрощенка» для ИП по доходам с вычетом расходов может курироваться региональными налоговыми представительствами (однако с обязательным заверением на областном уровне).

Благодаря этому налоговую ставку допускается опускать вплоть до 1%, однако обязательно такое решение подкрепляется пояснением со стороны руководителя налогового отделения. То есть отдел обязан предоставить государству доказательства того, что без снижения ставки предприятие не смогло бы в дальнейшем функционировать.

При этом используемая деятельность не играет никакой роли, будь это работа по лицензии или же предоставление неквалифицированных услуг (команда разнорабочих, например).

Постановка на УСН предоставляет еще несколько весомых преимуществ перед другими налоговыми системами. Например, предприниматель получает возможность уплачивать поквартально неполную сумму задолженности перед государством. Часть он может перенести на другой срок, если его доход, к примеру, сезонный (данной возможностью часто пользуются предприниматели в сфере сельского хозяйства). Подача декларации в этом случае обязывает соблюдать законный порядок юридических норм.

Бухгалтерский учет при использовании «упрощенки»

Так как отчетность по УСН представляется всего лишь одной декларацией, для ее создания можно использовать данные из 1С. Это популярный пакет прикладных программ, которые используются для создания отчетной документации предприятия.

В состав 1С входит отдельный модуль — бухгалтерское обслуживание, с помощью которого как раз и подготавливается вся необходимая документация. Однако учитывайте, что этот пакет программ является платным, так как разрабатывается частной компанией.

При этом допускается использовать в электронном виде бланк деклараций за 2017 год, так как идентификаторы налоговых платежей остались неизменными. В противном случае вам придется покупать программное обеспечение повторно или скачивать пакет обновленных заявлений и деклараций.

Налогообложения при использовании нескольких кодов ОКВЭД

Как известно, индивидуальный предприниматель может заниматься практической деятельностью не только в каком-нибудь единственном направлении. Каждое из них регистрируется отдельным кодом ОКВЭД. Каким образом в этом случае работает налогообложение? Система выбирается единой для всего предприятия и уплачивается в сумме полученного дохода. То есть если предприятия функционируют раздельно, но под одной торговой маркой, то их доход суммируется, и уже оттуда изымается налог на прибыль (или с разницей по расходам).

Как работает ИП на «упрощенке», если он подал заявление о переходе на УСН с общей системы налогообложения? До конца отчетного периода ему придется использовать старый формат расчета налоговых отчислений.

И уже после этого он получит возможность уплачивать единый налог. Период, когда будет подано заявление на переход в другую форму налогообложения, не ограничен.

Обоснование полученного дохода

Всем бизнесменам, которые ранее работали на ОСН, хорошо известен такой термин, как «обоснование заполнения декларации и полученного дохода». То есть они обязаны заверить, почему доход в определенном квартале был, к примеру, в районе 10 тысяч долларов, а в другом — менее 5 тысяч. Индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, с этим сталкиваться не придется. Им даже не придется обосновывать получение убытков, что значительно снижает давление со стороны налогового контроля. Однако последние, в свою очередь, оставляют за собой право инициализировать внеплановую проверку деятельности предприятия и бухгалтерского учета.

Тем, кто использует упрощенные условия налогообложения, не придется сталкиваться и с уплатой НДС, что часто является фактором громких споров с налоговой инспекцией (из-за трудностей, которые возникают при администрировании и ведении бухгалтерского учета). Однако в этом есть и существенный недостаток: ограничение круга партнеров, с которыми предприниматель может сотрудничать.

https://www.youtube.com/watch?v=IZAMAulNol8

Дело в том, что они также не могут уплачивать НДС и вести по нему расчеты. Выходит, что ИП лишается возможности работать с крупными компаниями (а ведь все они поголовно используют общую систему налогообложения, так как нанимают большую команду сотрудников).

Это относится и к покупателям, которыми могут быть только физические лица, не занимающиеся самостоятельной коммерческой практикой, или же предприниматели на упрощенной системе.

Кто не сможет воспользоваться УСН?

Какие ИП не имеют возможности пользоваться УСН? К ним относятся ломбарды, банки, обменные пункты, организации с филиалами, участники соглашения по разделу продукции (совместное производство), бюджетные учреждения, иностранные агенты, некоммерческие организации (занимающиеся сбором средств для благотворительных и иных целей), организации, остаточная стоимость которых превышает 100 миллионов рублей. На УСН не могут поставить и тех предпринимателей, которые занимаются продажей или производством подакцизной продукции.

https://www.youtube.com/watch?v=IQ_vaCB7pNo

К такой относятся нефтепродукты, алкоголь, табачные изделия, фармакологические препараты.