Как рассчитывают НДФЛ ИП на ЕНВД?

Как рассчитывают НДФЛ ИП на ЕНВД?

 

Как рассчитывается НДФЛ ИП ЕНВД? Такой вопрос интересует многих индивидуальных предпринимателей. Если бизнесмен платит НДФЛ, то он имеет право на получение налоговых вычетов при покупке жилья, на ребенка, на средства, потраченные на лечение, обучение и прочие виды, перечисленные в соответствующей ст. Налогового кодекса (ст. 218).

txt1_ads()

НДФЛ для индивидуального предпринимателя

Платежи НДФЛ ИП на ЕНВД или на другой системе налогообложения, которая им применяется, заметно отличаются от подоходного налога для обычных наемных работников. За простых тружеников налог на доходы платит работодатель, они практически этого процесса не ощущают. Простые граждане, работающие в штатной структуре любой организации, сталкиваются с декларированием дохода только в предусмотренных законом случаях: при продаже имущества, которое является их собственностью менее установленного законом для освобождения от уплаты налога срока. Как правило, этот срок равняется 3 годам.

Оплата подоходного налога индивидуальными предпринимателями осуществляется на основании декларации по форме 4-НДФЛ, сдаваемой в течение 5 дней после окончания месяца, за который отчитывается бизнесмен.

Доходы, показанные в этой форме декларации, документально не подтверждаются. Специалисты фискальных органов на основании таких документов исчисляют подоходный налог и предъявляют его к оплате.

Платить налог на доходы индивидуальному предпринимателю необходимо 4 раза в год: 3 авансовых платежа — в июле, октябре и январе и финальный платеж — до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. Авансовые платежи индивидуальному предпринимателю необходимо заплатить до 15 числа месяца платежа, соответственно, июля, октября и января.

А выверка налога и последующий финальный платеж по итогам года оплачивается на основании декларации по форме 3-НДФЛ. Способ оформления и предоставления отчета выбирается предпринимателем самостоятельно из двух возможных: на бумажном носителе или через электронные каналы связи путем скачивания и установки разработанной ФНС программы «Декларация».

Расчет налога на свои доходы индивидуальный предприниматель производит с учетом ряда особенностей. Если в вопросе с доходами от деятельности все более-менее понятно, то расходы должны быть подтверждены документально и носят наименование профессиональных налоговых вычетов. Если нет документов для обоснования таких расходов, то применяется минимальная норма вычета, приравненная к 20% доходов. От разницы между этими двумя показателями и исчисляется подоходный налог предпринимателя, который должен быть оплачен после подачи итоговой декларации.

Когда ИП находится на ЕНВД

ИП на ЕНВД платят НДФЛ не только за себя в случае получения дохода от деятельности, не подпадающей под такой режим налогообложения. По допустимым нормам при нахождении на вмененном доходе количество наемных работников может достигать 100 человек. За всех этих людей ИП должен платить подоходный налог и взносы во внебюджетные фонды, именуясь почетным званием налогового агента.

https://www.youtube.com/watch?v=2GFTyj_TngY

Кроме оплаты подоходного налога и платежей предприниматель с наемным персоналом несет на себе обязанность по отчетности в адрес различных учреждений:

1. В Фонд социального страхования ежеквартально предоставляется отчет об уплаченных взносах за сотрудников.
2. В налоговые органы подается ежегодный отчет о среднесписочной численности наемного персонала.
3. Обязанность по уплате НДФЛ порождает необходимость предоставлять в ФНС справки по форме 2-НДФЛ на всех сотрудников, которые работали у бизнесмена в отчетном году.
4. Взносы в ПФР платятся каждый месяц, их периодически сопровождает ежеквартальный отчет о начисленных и уплаченных взносах в Пенсионный фонд.
5. В случае использования в предпринимательской деятельности земельного участка подается декларация по земельному налогу.

Сам же предприниматель при нахождении на ЕНВД не должен отчитываться по подоходному налогу, но существует разъяснение Министерства финансов, в котором оговаривается обязательность отчета в случаях получения дохода от видов деятельности, не подпадающих под единый налог («вмененку»).

https://www.youtube.com/watch?v=gGl3JvbBMK4

Также предприниматель оплачивает НДФЛ в случае продажи основных средств или имущества, принадлежащего ему как физическому лицу в оговоренных в Налоговом кодексе случаях. При смене специального режима налогообложения по формальным признакам (например, при превышении количества наемного персонала планки в 100 человек) и сопутствующей этому смене формы налогового учета обязанность подачи декларации для оплаты подоходного налога возникает вновь. Поэтому внимательность и планирование в деятельности частного предпринимателя всегда были и остаются полезными навыками и умениями.