Бухгалтерский учет дебиторской задолженности после перехода на УСНО

Бухгалтерский учет дебиторской задолженности после перехода на УСНО

с 1 января 2014 ООО перешло на УСН. Некоторая дебеторка и выставленные счета еще 2013 были выставлены в НДС. Деньги поступают только в 2014 году. Подскажите как проводить данные суммы.

Ответ консультанта:

Что касается налогов, то они начисляются и уплачиваются еще до перехода на УСН (НДС — по отгрузке, т.е. в момент выставления документов покупателям, налог на прибыль — по методу начисления) Поэтому дополнительно никаких налогов с этих сумм платить не нужно. Более того, если в 2014 году поступает оплата по той отгрузке, которая была сделана до перехода на УСНО (т.е. оплата дебиторки 2013 г.), она не включается в налоговую базу по УСНО! (Ст. 346.25 НК РФ: «Организации, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения при исчислении налога на прибыль организаций использовали метод начислений, … не включают в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на упрощенную систему налогообложения, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций») Так что новую задолженность покупателей и заказчиков целесообразно учитывать на другом субсчете — до полного погашения старой задолженности 2013 года.

А оплата дебиторской задолженности учитывается по правилам бухгалтерского учета проводкой:

Д (50, 51 и др. счета учета денежных средств, на которые поступает оплата) — К 62